在美台商 留意「肥爸、肥咖」條款 2025-11-12 02:11 經濟日報／ 記者邱琮皓 ／台北報導 在美台商，留意美國「肥爸」、「肥咖」條款。資誠美國業務負責人蘇宥人昨（11）日表 示，美國公民、綠卡持有者和稅務居民每年須向美國國稅局、財政部申報持有的特定外國 金融資產，許多美國納稅人不清楚海外壽險保單屬於申報義務範圍，應特別留意。 美國FBAR（Foreign Bank Account Report）與FATCA（Foreign Account Tax Compliance Act），即俗稱「肥爸」與「肥咖」（特定境外資產聲明書8938表格）規定， 美國公民、綠卡持有者和稅務居民每年須申報特定外國金融資產，範圍涵蓋銀行帳戶、證 券帳戶及有解約金價值的保單與年金合約。 蘇宥人指出，肥爸與8938規定要求，凡具備解約金價值保險契約與年金合約均須揭露。更 重要是，若外國壽險保單不符合美國稅法對人壽保險定義，除需履行申報義務，日後領取 保單款項時，可能需被課徵美國所得稅，甚至面臨額外稅負。蘇宥人提醒，實務上多數外 國壽險保單皆不符合美國稅法對人壽保險定義測試，而無法在美國被認定為人壽保險。 肥爸及8938表格雖都要求揭露外國保單（包含有解約金價值保單與年金合約），但兩者申 報門檻與對象要求不同。如肥爸是規定當在年度任何時點，所有外國金融帳戶總價值超過 1萬美元時，納稅人即須向美國財政部提交資料，不僅涵蓋納稅人自有帳戶，也包括其具 簽署權限的帳戶；8938表格須隨年度所得稅申報提交給國稅局，且門檻依申報身分與居住 地不同；此外在違規罰則方面，兩者也有顯著差異。 https://udn.com/news/story/7243/9133050?from=udn-catelistnews_ch2 --

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