在美台商 留意「肥爸、肥咖」条款 2025-11-12 02:11 经济日报／ 记者邱琮皓 ／台北报导 在美台商，留意美国「肥爸」、「肥咖」条款。资诚美国业务负责人苏宥人昨（11）日表 示，美国公民、绿卡持有者和税务居民每年须向美国国税局、财政部申报持有的特定外国 金融资产，许多美国纳税人不清楚海外寿险保单属於申报义务范围，应特别留意。 美国FBAR（Foreign Bank Account Report）与FATCA（Foreign Account Tax Compliance Act），即俗称「肥爸」与「肥咖」（特定境外资产声明书8938表格）规定， 美国公民、绿卡持有者和税务居民每年须申报特定外国金融资产，范围涵盖银行帐户、证 券帐户及有解约金价值的保单与年金合约。 苏宥人指出，肥爸与8938规定要求，凡具备解约金价值保险契约与年金合约均须揭露。更 重要是，若外国寿险保单不符合美国税法对人寿保险定义，除需履行申报义务，日後领取 保单款项时，可能需被课徵美国所得税，甚至面临额外税负。苏宥人提醒，实务上多数外 国寿险保单皆不符合美国税法对人寿保险定义测试，而无法在美国被认定为人寿保险。 肥爸及8938表格虽都要求揭露外国保单（包含有解约金价值保单与年金合约），但两者申 报门槛与对象要求不同。如肥爸是规定当在年度任何时点，所有外国金融帐户总价值超过 1万美元时，纳税人即须向美国财政部提交资料，不仅涵盖纳税人自有帐户，也包括其具 签署权限的帐户；8938表格须随年度所得税申报提交给国税局，且门槛依申报身分与居住 地不同；此外在违规罚则方面，两者也有显着差异。 https://udn.com/news/story/7243/9133050?from=udn-catelistnews_ch2 --

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