2025報稅8項變動！符合要件可分36期無息緩繳 專家：存股族這樣報稅最有利 2025-05-05 13:03 聯合新聞網／今周刊 ↓ https://udn.com/author/articles/1015/890 https://reurl.cc/qGp4vp 2025報稅季到來，今年不只報稅截止日延至6月30日，多項稅制包含免稅額、基本生活費 、標準扣除額與多項特別扣除額皆上調。聯合報系資料照 文．周靖璞 2025報稅季到來，今年不只報稅截止日延至6月30日，多項稅制包含免稅額、基本生活費 、標準扣除額與多項特別扣除額皆上調。信達聯合會計師事務所所長胡碩勻指出，配息報 稅、夫妻報稅，選對方式可省下數萬元。他建議納稅人，若單身者列舉支出高於13.1萬元 ，夫妻合併為26.2萬元，使用列舉扣除額能夠更加節稅。 特別扣除額8項變動 房租認列額度提高 2025年申報2024年綜合所得稅，今年將免稅額、扣除額、課稅級距做了全面調整，每人免 稅額提高為9.7萬元，相較去年度增加5,000元。標準扣除額增加為13.1萬元，相較去年度 增加7,000元；基本生活費調高至21萬元，相較去年度增加8,000元，也就是說若所得少於 21萬元不會被課稅。 納稅人報稅時常遇到該使用標準扣除額或列舉扣除額?胡碩勻分享一簡單判斷方式，若單 身者列舉支出高於13.1萬元、夫妻合併高於26.2萬元，就可考慮使用列舉扣除額。 胡碩勻提醒，政府對特殊狀況或身分者提供的特別扣除額，可依自身需求選擇是否要報稅 ，需特別留意2025年的8項變動，避免漏報損失減稅機會。 薪資所得特別扣除額：調高至21.8萬元，適用一般上班族。 儲蓄投資特別扣除額：申報戶利息所得未超過27萬元者可扣除。以利率1%計算，本金約 2700萬元以下。 身心障礙特別扣除額：金額21.8萬元，不分嚴重程度，需持有身心障礙手冊證明。 教育學費特別扣除額：限大專以上（含五專後兩年），每人可扣2.5萬元。 幼兒學前特別扣除額：六歲以下子女可扣15萬元，第2胎起每人再加扣22.5萬元。 長期照顧特別扣除額：家中有高齡長者有長照需求，依巴氏量表或長照收據證明，金額為 12萬元。 房屋租金支出扣除額：金額由12萬元提高至18萬元。 財產交易損失扣除額：於前3年度發生之財產交易損失，可檢附證明損失單據申報扣除， 但申報扣除之數額，以不超過本年度申報之財產交易所得為限。若當年沒有財產交易所得 ，或扣除不足者，可在往後3年度內扣除。 胡碩勻表示，新制中最受關注的，莫過於租金特別扣除額的調整。2025年起，租金由列舉 扣除額轉為特別扣除額，不必再因為選擇標準扣除額導致租金開銷無法節稅。改列特別扣 除額後，金額也從12萬元提高至18萬元，對無自有住宅的租屋族更加有利。 不過，胡碩勻特別提醒，申報戶若同時有申請租屋補助，則無法全額扣除。且租金支出扣 除額亦設有「排富條款」與「排屋條款」，若所得稅率在20%以上，或本人、配偶或直系 親屬名下擁有房產，無法適用。「子女遠赴外地就學，也可申報租金扣除，記得提供學籍 與戶籍不一致的證明文件。」胡碩勻補充說明。 小資夫妻報稅攻略 配息節稅、可分期緩繳 胡碩勻以行政院主計總處公布的2024年全體工業及服務業員工每月總薪資，設定以下兩位 人物模板做稅務試算參考。 小寶：固定月薪6萬元上班族。父母皆年過65歲，父親領有身心障礙手冊已退休，母親在 家做手工藝上網販售，平時有做股票投資累積股息收入。 小美：浮動月薪5-10萬的業務員。和小寶於2023年1月結婚，2024年3月育有一子。和小寶 於台北市租房，房屋租金每月2萬元。 計算應納稅額公式為： 應納稅額 = 所得淨額 x 課稅級距稅率 - 累進差額 https://reurl.cc/K82L8e 夫妻收入差異大 分開報稅更節稅 胡碩勻表示，一人免稅額為9.7萬，兩人為19.4萬，兩人使用標準扣除額加總為 13.1*2=26.2萬，由於兩人都是受薪族，適用薪資所得特別扣除額，加總為21.8*2=43.6萬 。兩人育有一位未滿6歲的小孩，可再扣除幼兒學前特別扣除額15萬。由於該年房租總支 出為24萬，得扣滿租金特別扣除額18萬。因此夫妻兩人113年度免稅額加總為122.2萬。 由於小寶與小美兩人的年薪總額落在132萬至192萬區間，因此當年度所得淨額區間為9.8 萬至69.8萬，若少於59萬則所得級距位在5%，應繳納稅額約在29,500元內；若收入高於59 萬所得級距會列在12%，應繳納稅額會在42,460元內。 胡碩勻建議，若雙方收入差距不大，合併申報通常稅負較低；若夫妻兩人收入相差很多， 例如先生所得級距落在40%、太太落在5%，建議兩人分開申報較省稅，因為夫妻若合併申 報，太太收入也要加入先生40%所得級距計算，相較之下並不划算。 申報扶養 依據財政部規定，父母親等直系尊親屬年滿60歲或未滿60歲但無謀生能力，可免證明申報 扶養，70歲以下有9.7萬免稅額，年滿70歲以上每人可扣除14.55萬。小寶的父母為65歲， 可直接列報扣除9.7萬稅額。 胡碩勻進一步補充，即使小寶父母未滿60歲，因父親領有身心障礙手冊，仍具備申報扶養 條件；而母親經營手工藝事業若年收入未滿21萬，也會被視為「無謀生能力」可申報扶養 。 配息課稅 現代人投資理財觀念盛行，許多人致力於增加主動收入的同時也積極打造配息被動收入， 胡碩勻指出，理財商品配息的屬性不同也會有不同的課稅方式，若是銀行定存取得的利息 收入，可享有儲蓄投資特別扣除額27萬元。 股利收入，現有兩種計稅方式，一是合併計入所得級距內計算，可抵扣8.5%，上限為8萬 元；若股利高，又屬於所得級距40%計稅的高所得族群，採一口價28%計稅較划算。 胡碩勻提醒，面對美國對等關稅衝擊，申報期限延後至6月30日截止，納稅人若因天災、 重大事件、不可抗力因素、經濟困難等，可申請延期或0利率分期繳納，最多可分36期， 「若遭遇非自願離職、減薪、無薪假等都屬於經濟困難因素，尤其今年關稅影響很多企業 ，政府有訂立相關辦法協助民眾度過困難，納稅若有困難，可積極提交相關證明文件爭取 緩繳機會。」 本文授權自今周刊，原文見此。 ↓ https://www.businesstoday.com.tw/article/category/183022/post/202505020039/ 【尊重智慧財產權，如需轉載請註明資料來源《今周刊》，謝謝】 https://reurl.cc/qGp4pD https://udn.com/news/story/6839/8717835 --

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