2025报税8项变动！符合要件可分36期无息缓缴 专家：存股族这样报税最有利 2025-05-05 13:03 联合新闻网／今周刊 ↓ https://udn.com/author/articles/1015/890 https://reurl.cc/qGp4vp 2025报税季到来，今年不只报税截止日延至6月30日，多项税制包含免税额、基本生活费 、标准扣除额与多项特别扣除额皆上调。联合报系资料照 文．周靖璞 2025报税季到来，今年不只报税截止日延至6月30日，多项税制包含免税额、基本生活费 、标准扣除额与多项特别扣除额皆上调。信达联合会计师事务所所长胡硕匀指出，配息报 税、夫妻报税，选对方式可省下数万元。他建议纳税人，若单身者列举支出高於13.1万元 ，夫妻合并为26.2万元，使用列举扣除额能够更加节税。 特别扣除额8项变动 房租认列额度提高 2025年申报2024年综合所得税，今年将免税额、扣除额、课税级距做了全面调整，每人免 税额提高为9.7万元，相较去年度增加5,000元。标准扣除额增加为13.1万元，相较去年度 增加7,000元；基本生活费调高至21万元，相较去年度增加8,000元，也就是说若所得少於 21万元不会被课税。 纳税人报税时常遇到该使用标准扣除额或列举扣除额?胡硕匀分享一简单判断方式，若单 身者列举支出高於13.1万元、夫妻合并高於26.2万元，就可考虑使用列举扣除额。 胡硕匀提醒，政府对特殊状况或身分者提供的特别扣除额，可依自身需求选择是否要报税 ，需特别留意2025年的8项变动，避免漏报损失减税机会。 薪资所得特别扣除额：调高至21.8万元，适用一般上班族。 储蓄投资特别扣除额：申报户利息所得未超过27万元者可扣除。以利率1%计算，本金约 2700万元以下。 身心障碍特别扣除额：金额21.8万元，不分严重程度，需持有身心障碍手册证明。 教育学费特别扣除额：限大专以上（含五专後两年），每人可扣2.5万元。 幼儿学前特别扣除额：六岁以下子女可扣15万元，第2胎起每人再加扣22.5万元。 长期照顾特别扣除额：家中有高龄长者有长照需求，依巴氏量表或长照收据证明，金额为 12万元。 房屋租金支出扣除额：金额由12万元提高至18万元。 财产交易损失扣除额：於前3年度发生之财产交易损失，可检附证明损失单据申报扣除， 但申报扣除之数额，以不超过本年度申报之财产交易所得为限。若当年没有财产交易所得 ，或扣除不足者，可在往後3年度内扣除。 胡硕匀表示，新制中最受关注的，莫过於租金特别扣除额的调整。2025年起，租金由列举 扣除额转为特别扣除额，不必再因为选择标准扣除额导致租金开销无法节税。改列特别扣 除额後，金额也从12万元提高至18万元，对无自有住宅的租屋族更加有利。 不过，胡硕匀特别提醒，申报户若同时有申请租屋补助，则无法全额扣除。且租金支出扣 除额亦设有「排富条款」与「排屋条款」，若所得税率在20%以上，或本人、配偶或直系 亲属名下拥有房产，无法适用。「子女远赴外地就学，也可申报租金扣除，记得提供学籍 与户籍不一致的证明文件。」胡硕匀补充说明。 小资夫妻报税攻略 配息节税、可分期缓缴 胡硕匀以行政院主计总处公布的2024年全体工业及服务业员工每月总薪资，设定以下两位 人物模板做税务试算参考。 小宝：固定月薪6万元上班族。父母皆年过65岁，父亲领有身心障碍手册已退休，母亲在 家做手工艺上网贩售，平时有做股票投资累积股息收入。 小美：浮动月薪5-10万的业务员。和小宝於2023年1月结婚，2024年3月育有一子。和小宝 於台北市租房，房屋租金每月2万元。 计算应纳税额公式为： 应纳税额 = 所得净额 x 课税级距税率 - 累进差额 https://reurl.cc/K82L8e 夫妻收入差异大 分开报税更节税 胡硕匀表示，一人免税额为9.7万，两人为19.4万，两人使用标准扣除额加总为 13.1*2=26.2万，由於两人都是受薪族，适用薪资所得特别扣除额，加总为21.8*2=43.6万 。两人育有一位未满6岁的小孩，可再扣除幼儿学前特别扣除额15万。由於该年房租总支 出为24万，得扣满租金特别扣除额18万。因此夫妻两人113年度免税额加总为122.2万。 由於小宝与小美两人的年薪总额落在132万至192万区间，因此当年度所得净额区间为9.8 万至69.8万，若少於59万则所得级距位在5%，应缴纳税额约在29,500元内；若收入高於59 万所得级距会列在12%，应缴纳税额会在42,460元内。 胡硕匀建议，若双方收入差距不大，合并申报通常税负较低；若夫妻两人收入相差很多， 例如先生所得级距落在40%、太太落在5%，建议两人分开申报较省税，因为夫妻若合并申 报，太太收入也要加入先生40%所得级距计算，相较之下并不划算。 申报扶养 依据财政部规定，父母亲等直系尊亲属年满60岁或未满60岁但无谋生能力，可免证明申报 扶养，70岁以下有9.7万免税额，年满70岁以上每人可扣除14.55万。小宝的父母为65岁， 可直接列报扣除9.7万税额。 胡硕匀进一步补充，即使小宝父母未满60岁，因父亲领有身心障碍手册，仍具备申报扶养 条件；而母亲经营手工艺事业若年收入未满21万，也会被视为「无谋生能力」可申报扶养 。 配息课税 现代人投资理财观念盛行，许多人致力於增加主动收入的同时也积极打造配息被动收入， 胡硕匀指出，理财商品配息的属性不同也会有不同的课税方式，若是银行定存取得的利息 收入，可享有储蓄投资特别扣除额27万元。 股利收入，现有两种计税方式，一是合并计入所得级距内计算，可抵扣8.5%，上限为8万 元；若股利高，又属於所得级距40%计税的高所得族群，采一口价28%计税较划算。 胡硕匀提醒，面对美国对等关税冲击，申报期限延後至6月30日截止，纳税人若因天灾、 重大事件、不可抗力因素、经济困难等，可申请延期或0利率分期缴纳，最多可分36期， 「若遭遇非自愿离职、减薪、无薪假等都属於经济困难因素，尤其今年关税影响很多企业 ，政府有订立相关办法协助民众度过困难，纳税若有困难，可积极提交相关证明文件争取 缓缴机会。」 本文授权自今周刊，原文见此。 ↓ https://www.businesstoday.com.tw/article/category/183022/post/202505020039/ 【尊重智慧财产权，如需转载请注明资料来源《今周刊》，谢谢】 https://reurl.cc/qGp4pD https://udn.com/news/story/6839/8717835 --

※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc), 来自: 1.160.15.58 (台湾) ※ 文章网址: https://webptt.com/cn.aspx?n=bbs/tax/M.1746502151.A.53F.html