2025申報扶養懶人包！免稅額、扣除額標準提高，如何報稅最省？ 2025-04-30 13:47 文／橘世代編輯部 https://reurl.cc/yRAVO6 迎接五月報稅季，申報扶養是重點之一，本篇整理常見扶養報稅問題懶人包，讓你順利報 稅還能省荷包！ 示意圖／Canva 報稅 季即將來臨，但許多人對於報稅還是「霧煞煞」，對於有扶養 親屬的人來說，如何 申報扶養更是一大重點，本篇《橘世代》整理常見扶養報稅問題以及申報扶養的注意事項 ，讓你報稅更加簡單又順利！ 文章目錄 ．所得稅稅額如何計算？ ．申報扶養如何節稅？ ．免稅額扣除額是多少？ ．哪些身分關係可報扶養？ ．報扶養常見問答 所得稅稅額如何計算？ 以個人綜合所得稅為例，計算公式如下： 所得淨額 = 所得總額 - 免稅額 - 標準或列舉扣除額(二擇一) - 特別扣除額 - 基本生 活費 最後，所得淨額再乘上適用稅率、並減去累進差額，就可以知道今年是否可以退稅，抑或 是繳稅。 1.所得總額：全年所得總額 2.免稅額：自己、配偶、符合規定之扶養親屬可減除 ●標準及列舉扣除額二擇一： ●標準扣除額：自己、配偶可減除 3.列舉扣除額 ：自己、配偶、扶養人 4.特別扣除額：自己及受扶養親屬可減除 5.基本生活費：自己及受扶養親屬可減除 申報扶養如何節稅？ 每年報稅季申報的時候，除了每人基本生活費21萬元、標準扣除額每人13.1萬元以外，如 果再加上扶養親屬，每人可減免9.7萬元免稅額、年滿70歲以上每人可扣除14.55萬元，因 此，很多人透過申報扶養降低稅負支出。 但也要注意，列報扶養親屬並非報越多就能節更多稅！ 列報扶養雖可減除扣除額，但也代表親屬的所得也會併進納稅人所得中，就算退休沒有收 入，但像是股票利息、土地買賣等收入，也會算在報稅者身上。 所以在報扶養的時候，一定要記得以「免稅額＋扣除額＋基本生活費」來計算，大於所得 列報扶養可節稅，若小於所得則無法節稅。 免稅額扣除額是多少？ 1.免稅額： 納稅義務人本人、配偶及合於下列規定之扶養親屬，每人各可減9.7萬元，年滿70歲之納 稅義務人本人、配偶暨受扶養直系尊親屬，每人可減除14.55萬元。 2.扣除額： ●標準扣除額：納稅義務人個人扣除13.1萬元；與配偶合併申報者扣除26.2萬元。 ●列舉扣除額：納稅義務人如不選擇標準扣除額，可選擇列舉扣除額，申報時應附收據正 本。 ●特別扣除額： (1)財產交易損失 (2)儲蓄投資特別扣除 (3)身心障礙特別扣除 (4)教育學費特別扣除 (5)幼兒學前特別扣除 (6)長期照顧特別扣除 (7)房屋租金支出特別扣除 108~114年免稅額、扣除額一覽表 https://reurl.cc/o8YGpl 圖片來源／財政部 哪些身分關係可報扶養？ 如需新增受扶養親屬，請先確定是否符合報扶養的身分，包括：直系親屬；子女、同胞兄 弟姊妹、其他親屬或家屬等，根據身分不同，須符合的年紀也不同。 1. 直系尊親屬（祖父母、父母） ◎年滿60歲：可直接列報 ◎未滿60歲：須符合無謀生能力 2. 子女 ◎未滿18歲：可直接列報 ◎年滿18歲：須符合在校就學、身心障礙或無謀生能力 3. 同胞兄弟姊妹 ◎未滿18歲：可直接列報 ◎年滿18歲：須符合在校就學、身心障礙或無謀生能力 4. 其他親屬或家屬（伯、舅、姪、甥、孫等） ◎未滿18歲：同居一家永久共同生活且具家長家屬關係，互負扶養義務且確有扶養事實。 ◎年滿18歲：除符合上述條件外，還須符合在校就學、身心障礙或無謀生能力。 什麼是無謀生能力？ 如果具備四項條件其中一項，即符合無謀生能力： 1.因身體/精神/智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等，取得醫院證明且不能自謀 生活或無能力從事工作。 2.符合長照扣除額規定且不能自謀生活或無能力從事工作。 3.受監護宣告，尚未撤銷。 4.未滿60歲直系尊親屬：當年度所得額不超過112年度每人基本生活費20.2萬元，或領有 身心障礙證明，或為精神衛生法第3條第4款規定的病人。 https://reurl.cc/aexyK3 圖片來源／財政部臉書 報扶養常見問答 Q1：納稅義務人的配偶與前夫（妻）或婚前與他人所生子女，受納稅義務人扶養者，可不 可以列報扶養？ A1：納稅義務人的配偶與前夫（妻）或婚前與他人所生子女，如果受納稅義務人扶養，可 以依所得稅法第17條第1項第1款及第2款有關「納稅義務人之子女」規定，減除其免稅額 、教育學費特別扣除額及幼兒學前特別扣除額。 Q2：兄弟二人以上輪流扶養其直系尊親屬時，應如何申報？ A2：兄弟2個人以上在同一年度內輪流扶養直系尊親屬時，應由兄弟間協議其中一人申報 扶養，不可以重複。 Q3：受扶養者年度中成年或已成年而在年度中畢業，應如何申報綜合所得稅？ A3：納稅義務人的子女或兄弟姊妹在年度中成年(民國95年出生者)，或者已成年而在年度 中畢業，可以選擇獨立申報或由納稅義務人申報為扶養親屬。如果選擇由納稅義務人申報 為扶養親屬，當年度仍然可以按全年的免稅額扣除；但是受扶養親屬如果有所得，也應該 合併申報。 Q4：去年報過扶養，為何今年系統無資料？ A4：考量實務上常有祖父母、父母及兄弟姊妹被家人共同扶養而協議其中一人報扶養的情 形，因此，直系尊親屬及兄弟姊妹必須連續2年被納稅義務人或其配偶列報扶養 ，今年（ 第3年）才能於系統查到資料，不用再自行新增。 Q5：列報無謀生能力之扶養親屬，應檢附何種證明文件？ A5：納稅義務人申報無謀生能力的扶養親屬，應符合下面條件之一： ●因身體障礙、精神障礙、智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等，經取具醫院證 明，且不能自謀生活或無能力從事工作者。 ●符合衛福部依公告(所得稅法第17條第1項第2款第3目之7)，須長期照顧之身心失能者， 且不能自謀生活或無能力從事工作者。 ●受監護宣告，尚未撤銷者。 ●納稅義務人及其配偶之未滿60歲直系尊親屬有下列條件之一，亦屬無謀生能力： 當年度所得額未超過21萬元(113年度每人基本生活所需之費用)。 領有身心障礙證明或為精神衛生法第3條第4款規定之病人。 https://orange.udn.com/orange/story/121415/8708322?from=udn_idlepage_ch2 --

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