2025申报扶养懒人包！免税额、扣除额标准提高，如何报税最省？ 2025-04-30 13:47 文／橘世代编辑部 https://reurl.cc/yRAVO6 迎接五月报税季，申报扶养是重点之一，本篇整理常见扶养报税问题懒人包，让你顺利报 税还能省荷包！ 示意图／Canva 报税 季即将来临，但许多人对於报税还是「雾煞煞」，对於有扶养 亲属的人来说，如何 申报扶养更是一大重点，本篇《橘世代》整理常见扶养报税问题以及申报扶养的注意事项 ，让你报税更加简单又顺利！ 文章目录 ．所得税税额如何计算？ ．申报扶养如何节税？ ．免税额扣除额是多少？ ．哪些身分关系可报扶养？ ．报扶养常见问答 所得税税额如何计算？ 以个人综合所得税为例，计算公式如下： 所得净额 = 所得总额 - 免税额 - 标准或列举扣除额(二择一) - 特别扣除额 - 基本生 活费 最後，所得净额再乘上适用税率、并减去累进差额，就可以知道今年是否可以退税，抑或 是缴税。 1.所得总额：全年所得总额 2.免税额：自己、配偶、符合规定之扶养亲属可减除 ●标准及列举扣除额二择一： ●标准扣除额：自己、配偶可减除 3.列举扣除额 ：自己、配偶、扶养人 4.特别扣除额：自己及受扶养亲属可减除 5.基本生活费：自己及受扶养亲属可减除 申报扶养如何节税？ 每年报税季申报的时候，除了每人基本生活费21万元、标准扣除额每人13.1万元以外，如 果再加上扶养亲属，每人可减免9.7万元免税额、年满70岁以上每人可扣除14.55万元，因 此，很多人透过申报扶养降低税负支出。 但也要注意，列报扶养亲属并非报越多就能节更多税！ 列报扶养虽可减除扣除额，但也代表亲属的所得也会并进纳税人所得中，就算退休没有收 入，但像是股票利息、土地买卖等收入，也会算在报税者身上。 所以在报扶养的时候，一定要记得以「免税额＋扣除额＋基本生活费」来计算，大於所得 列报扶养可节税，若小於所得则无法节税。 免税额扣除额是多少？ 1.免税额： 纳税义务人本人、配偶及合於下列规定之扶养亲属，每人各可减9.7万元，年满70岁之纳 税义务人本人、配偶暨受扶养直系尊亲属，每人可减除14.55万元。 2.扣除额： ●标准扣除额：纳税义务人个人扣除13.1万元；与配偶合并申报者扣除26.2万元。 ●列举扣除额：纳税义务人如不选择标准扣除额，可选择列举扣除额，申报时应附收据正 本。 ●特别扣除额： (1)财产交易损失 (2)储蓄投资特别扣除 (3)身心障碍特别扣除 (4)教育学费特别扣除 (5)幼儿学前特别扣除 (6)长期照顾特别扣除 (7)房屋租金支出特别扣除 108~114年免税额、扣除额一览表 https://reurl.cc/o8YGpl 图片来源／财政部 哪些身分关系可报扶养？ 如需新增受扶养亲属，请先确定是否符合报扶养的身分，包括：直系亲属；子女、同胞兄 弟姊妹、其他亲属或家属等，根据身分不同，须符合的年纪也不同。 1. 直系尊亲属（祖父母、父母） ◎年满60岁：可直接列报 ◎未满60岁：须符合无谋生能力 2. 子女 ◎未满18岁：可直接列报 ◎年满18岁：须符合在校就学、身心障碍或无谋生能力 3. 同胞兄弟姊妹 ◎未满18岁：可直接列报 ◎年满18岁：须符合在校就学、身心障碍或无谋生能力 4. 其他亲属或家属（伯、舅、侄、甥、孙等） ◎未满18岁：同居一家永久共同生活且具家长家属关系，互负扶养义务且确有扶养事实。 ◎年满18岁：除符合上述条件外，还须符合在校就学、身心障碍或无谋生能力。 什麽是无谋生能力？ 如果具备四项条件其中一项，即符合无谋生能力： 1.因身体/精神/智能障碍、重大疾病就医疗养或须长期治疗等，取得医院证明且不能自谋 生活或无能力从事工作。 2.符合长照扣除额规定且不能自谋生活或无能力从事工作。 3.受监护宣告，尚未撤销。 4.未满60岁直系尊亲属：当年度所得额不超过112年度每人基本生活费20.2万元，或领有 身心障碍证明，或为精神卫生法第3条第4款规定的病人。 https://reurl.cc/aexyK3 图片来源／财政部脸书 报扶养常见问答 Q1：纳税义务人的配偶与前夫（妻）或婚前与他人所生子女，受纳税义务人扶养者，可不 可以列报扶养？ A1：纳税义务人的配偶与前夫（妻）或婚前与他人所生子女，如果受纳税义务人扶养，可 以依所得税法第17条第1项第1款及第2款有关「纳税义务人之子女」规定，减除其免税额 、教育学费特别扣除额及幼儿学前特别扣除额。 Q2：兄弟二人以上轮流扶养其直系尊亲属时，应如何申报？ A2：兄弟2个人以上在同一年度内轮流扶养直系尊亲属时，应由兄弟间协议其中一人申报 扶养，不可以重复。 Q3：受扶养者年度中成年或已成年而在年度中毕业，应如何申报综合所得税？ A3：纳税义务人的子女或兄弟姊妹在年度中成年(民国95年出生者)，或者已成年而在年度 中毕业，可以选择独立申报或由纳税义务人申报为扶养亲属。如果选择由纳税义务人申报 为扶养亲属，当年度仍然可以按全年的免税额扣除；但是受扶养亲属如果有所得，也应该 合并申报。 Q4：去年报过扶养，为何今年系统无资料？ A4：考量实务上常有祖父母、父母及兄弟姊妹被家人共同扶养而协议其中一人报扶养的情 形，因此，直系尊亲属及兄弟姊妹必须连续2年被纳税义务人或其配偶列报扶养 ，今年（ 第3年）才能於系统查到资料，不用再自行新增。 Q5：列报无谋生能力之扶养亲属，应检附何种证明文件？ A5：纳税义务人申报无谋生能力的扶养亲属，应符合下面条件之一： ●因身体障碍、精神障碍、智能障碍、重大疾病就医疗养或须长期治疗等，经取具医院证 明，且不能自谋生活或无能力从事工作者。 ●符合卫福部依公告(所得税法第17条第1项第2款第3目之7)，须长期照顾之身心失能者， 且不能自谋生活或无能力从事工作者。 ●受监护宣告，尚未撤销者。 ●纳税义务人及其配偶之未满60岁直系尊亲属有下列条件之一，亦属无谋生能力： 当年度所得额未超过21万元(113年度每人基本生活所需之费用)。 领有身心障碍证明或为精神卫生法第3条第4款规定之病人。 https://orange.udn.com/orange/story/121415/8708322?from=udn_idlepage_ch2 --

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