「2025報稅新規定」免稅額、扣除額皆提高！省稅懶人包一次懂 2025-04-22 15:33 文／橘世代編輯部 https://reurl.cc/bWYvxy 2025年報稅季即將到來，最新四大報稅新規定你都掌握了嗎？綜合所得稅級距調高、基本 生活費調高、租金支出扣除，以及幼兒學前特別扣除額等都有調整，本篇一次彙整相關資 訊讓你好好收藏！ 示意圖／Canva 報稅 季又要來了，今年2025年有四大報稅新規定，包含：綜合所得稅 級距調高、基本生 活費調高、房租支出特別扣除額，以及幼兒學前特別扣除額等都有調整，本篇《橘世代》 也彙整相關報稅資訊，讓民眾掌握最新資訊、輕鬆報稅。 文章目錄 ．2025綜所稅報稅時間延長 ．2025報稅新規1：免稅額提高、生活費增加 ．2025報稅新規2：幼兒特別扣除額增加 ．2025報稅新規3：房租特別扣除額增加 ．2025報稅新規4：出售舊制房屋交易所得調整 2025綜所稅報稅時間延長 今年的報稅時間，受到川普關稅衝擊，財政部於4月16日宣布，今年將延長申報時間，自 原訂的114年5月1日至5月31日，展延至6月30日止，以減輕民眾與企業的申報及繳稅壓力 。 2025報稅新規1：免稅額提高、生活費增加 (一)個人免稅門檻提高 113年度的各項免稅額、扣除額、課稅級距及每人基本生活所需之費用金額皆調高，調整 內容如下： ●每人免稅額增加5,000元，從9.2萬元提高至9.7萬元。 ●標準扣除額，單身者增加7,000元，從12.4萬元提高至13.1萬元；有配偶者，增加1.4萬 元， 從24.8萬元提高至26.2萬元。 ●70歲以上長者免稅額增加7,500元，從13.8萬元提高至14.55萬元。 https://reurl.cc/nmvKR1 113年度稅制調整項目。 圖／財政部 (二)基本生活費增加 ●每人基本生活所需費用金額調高至21萬元。 每人基本的生活所需費用從20.2萬元調高至21萬元，納稅義務人的基本生活費用總額，再 乘以同一申報戶人數計算的基本生活所需費用總額，超過可以減除免稅額及扣除額（包含 標準或列舉扣除額、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前、長期照顧及房屋租金支 出特別扣除額）的差額（即基本生活費差額），可從其當年度綜合所得總額中減除，不予 課稅。 2025報稅新規2：幼兒特別扣除額增加 幼兒學前特別扣除額，從15萬提高至22.5萬元。從113年1月1日起，擴大適用年齡至6歲， 納稅義務人申報扶養6歲以下子女，第一位子女扣除額度提高為15萬元，第二位及以上子 女加成50%，即每人扣除22.5萬元，並取消排富規定，減輕所有養育幼兒家庭的經濟負擔 。 也就是說，如果家庭中有2名年滿6歲及4歲的子女，共可扣除37.5萬元 (15萬元+22.5萬元 )。 2025報稅新規3：房租特別扣除額增加 從113年1月1日起，房屋租金支出扣除方式，從現行的列舉扣除改為特別扣除項目，每一 申報戶每年扣除上限從12萬提高至18萬元。 ●納稅人與配偶及受扶養直系親屬在中華民國境內「無自有房屋」而需租屋自住，所支付 的租金（減除接受政府補助部分），可以列報特別扣除。 ●另外，這一項特別扣除額增訂「排富規定」，若當年度綜合所得稅申報適用稅率在20% 以上（含20%）、股利按28%稅率分開計稅，或按20%課徵基本稅額者，不適用本項。 5特殊情形仍符合規定 另外，考量實務上部分特殊情形，有些民眾雖有房屋，但仍有另行租屋居住需求，包含以 下5種特殊情形可視為非其自有房屋，仍可以申報特別扣除額： 1.危險建築：經政府公告拆遷或依災害後危險建築物緊急評估辦法，張貼危險標誌的房屋 。 2.嚴重毀損：已毀損面積占整棟面積達 5 成，經直轄市、縣（市）主管機關認定，必須 修復才能使用的房屋。 3.共有房屋：納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬合計，沒有全部持分的繼承取得共有房 屋。 4.特殊理由需要異地租屋：納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬，是為了就業、就學或就 醫其一原因而需異地租屋，且納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬合計只有上述1~3 點以 外的1間，供自住且非供營業，或執行業務使用的房屋（含共有房屋）。 5.與配偶分居：符合「納稅義務人與配偶分居得各自辦理綜合所得稅結算申報及計算稅額 ↓ https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?pcode=G0340137 之認定標準」第 2 條規定，納稅義務人與配偶各自申報，其配偶的自有房屋。 2025報稅新規4：出售舊制房屋交易所得調整 房地產交易所得稅根據房屋取得時間點，可分為新制、舊制課稅，如果個人出售不動產屬 2015年12月31日以前取得者，則適用舊制。而舊制房屋申報有三點要注意： 1.檢視成本資料 2.判定是否為豪宅 3.計算交易所得 財政部發布「113年度個人出售房屋之財產交易所得計算規定」，個人出售適用舊制房屋 ↓ https://reurl.cc/7Kdaq5 ，應提示證明文件核實計算所得；如果沒有申報房屋交易所得，也沒有提供交易時實際成 交金額或原始取得成本，或稽徵機關未查得交易時的實際成交金額或原始取得成本者，稽 徵機關將按下列標準計算所得： 根據113年度最新稅務規定，若房地總成交金額（含車位）或每坪單價（以不含車位房地 總成交金額除以不含車位房屋權狀坪數計算）達到政府公告的「一定金額門檻」，而納稅 義務人僅提供出售當時的實際成交金額（含車位），無法提出購入時的原始取得成本時， 稽徵機關將按下列方式計算所得課稅。 白話文解釋就是，在你賣掉的房地產無法證明原始買進成本的情況下，稅務機關會從你賣 房總價（含車位）中，依「房屋」的公告現值占房屋公告現值加土地公告現值的比例，推 算出「房屋部分」的收入金額。接著，再以該房屋收入的20%計算作為你的房屋出售所得 ，並對此課徵相關稅負。 https://reurl.cc/3K4zZ0 若賣房時無法證明當初的買進成本，稅務機關會用房屋與土地公告現值的比例，推算出「 房屋部分」收入金額，再將該金額20%視為出售所得來課稅。 示意圖／Canva 以上規定主要針對符合高價標準的房地產交易，以確保無法提出成本憑證者仍須就推定所 得課稅，各地區的成交金額門檻則依房價水準有所不同。簡單來說，如果賣的房子價格高 ，又無法提出當初買來的成本，稅務單位就會用一套計算方式推算「可能賺多少」，並依 此課稅。 1.臺北市房地總成交金額（含車位）6,000萬元以上，或每坪單價120萬元以上。 2.新北市房地總成交金額（含車位）4,000萬元以上，或每坪單價75萬元以上。 3.桃園市、新竹縣、新竹市、臺中市、臺南市及高雄市，房地總成交金額（含車位） 3,000萬元以上，或每坪單價50萬元以上。 4.其他地區，房地總成交金額（含車位）2,200萬元以上，或每坪單價35萬元以上。 房地總成交金額（含車位）及每坪單價，若未達以上金額門檻者，按房屋評定現值的一定 比率計算其房屋交易所得額，例如臺北市大安區為48%、臺北市內湖區為46%，各縣市的不 同地區，比率也大不相同。 若有需求可上國稅局網站查詢「113年度個人出售房屋之財產交易所得計算規定」。也可 ↓ https://reurl.cc/7Kdaq5 利用智慧客服「國稅小幫手」線上查詢，或撥打免費服務電話0800-000-321洽詢。 ↓ https://smart.nat.gov.tw/wise/webchat/default/?t=873780ef5adfb4fbc873 https://orange.udn.com/orange/story/121415/8691050?from=udn_idlepage_ch2 --

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