「2025报税新规定」免税额、扣除额皆提高！省税懒人包一次懂 2025-04-22 15:33 文／橘世代编辑部 https://reurl.cc/bWYvxy 2025年报税季即将到来，最新四大报税新规定你都掌握了吗？综合所得税级距调高、基本 生活费调高、租金支出扣除，以及幼儿学前特别扣除额等都有调整，本篇一次汇整相关资 讯让你好好收藏！ 示意图／Canva 报税 季又要来了，今年2025年有四大报税新规定，包含：综合所得税 级距调高、基本生 活费调高、房租支出特别扣除额，以及幼儿学前特别扣除额等都有调整，本篇《橘世代》 也汇整相关报税资讯，让民众掌握最新资讯、轻松报税。 文章目录 ．2025综所税报税时间延长 ．2025报税新规1：免税额提高、生活费增加 ．2025报税新规2：幼儿特别扣除额增加 ．2025报税新规3：房租特别扣除额增加 ．2025报税新规4：出售旧制房屋交易所得调整 2025综所税报税时间延长 今年的报税时间，受到川普关税冲击，财政部於4月16日宣布，今年将延长申报时间，自 原订的114年5月1日至5月31日，展延至6月30日止，以减轻民众与企业的申报及缴税压力 。 2025报税新规1：免税额提高、生活费增加 (一)个人免税门槛提高 113年度的各项免税额、扣除额、课税级距及每人基本生活所需之费用金额皆调高，调整 内容如下： ●每人免税额增加5,000元，从9.2万元提高至9.7万元。 ●标准扣除额，单身者增加7,000元，从12.4万元提高至13.1万元；有配偶者，增加1.4万 元， 从24.8万元提高至26.2万元。 ●70岁以上长者免税额增加7,500元，从13.8万元提高至14.55万元。 https://reurl.cc/nmvKR1 113年度税制调整项目。 图／财政部 (二)基本生活费增加 ●每人基本生活所需费用金额调高至21万元。 每人基本的生活所需费用从20.2万元调高至21万元，纳税义务人的基本生活费用总额，再 乘以同一申报户人数计算的基本生活所需费用总额，超过可以减除免税额及扣除额（包含 标准或列举扣除额、储蓄投资、身心障碍、教育学费、幼儿学前、长期照顾及房屋租金支 出特别扣除额）的差额（即基本生活费差额），可从其当年度综合所得总额中减除，不予 课税。 2025报税新规2：幼儿特别扣除额增加 幼儿学前特别扣除额，从15万提高至22.5万元。从113年1月1日起，扩大适用年龄至6岁， 纳税义务人申报扶养6岁以下子女，第一位子女扣除额度提高为15万元，第二位及以上子 女加成50%，即每人扣除22.5万元，并取消排富规定，减轻所有养育幼儿家庭的经济负担 。 也就是说，如果家庭中有2名年满6岁及4岁的子女，共可扣除37.5万元 (15万元+22.5万元 )。 2025报税新规3：房租特别扣除额增加 从113年1月1日起，房屋租金支出扣除方式，从现行的列举扣除改为特别扣除项目，每一 申报户每年扣除上限从12万提高至18万元。 ●纳税人与配偶及受扶养直系亲属在中华民国境内「无自有房屋」而需租屋自住，所支付 的租金（减除接受政府补助部分），可以列报特别扣除。 ●另外，这一项特别扣除额增订「排富规定」，若当年度综合所得税申报适用税率在20% 以上（含20%）、股利按28%税率分开计税，或按20%课徵基本税额者，不适用本项。 5特殊情形仍符合规定 另外，考量实务上部分特殊情形，有些民众虽有房屋，但仍有另行租屋居住需求，包含以 下5种特殊情形可视为非其自有房屋，仍可以申报特别扣除额： 1.危险建筑：经政府公告拆迁或依灾害後危险建筑物紧急评估办法，张贴危险标志的房屋 。 2.严重毁损：已毁损面积占整栋面积达 5 成，经直辖市、县（市）主管机关认定，必须 修复才能使用的房屋。 3.共有房屋：纳税义务人、配偶及受扶养直系亲属合计，没有全部持分的继承取得共有房 屋。 4.特殊理由需要异地租屋：纳税义务人、配偶或受扶养直系亲属，是为了就业、就学或就 医其一原因而需异地租屋，且纳税义务人、配偶及受扶养直系亲属合计只有上述1~3 点以 外的1间，供自住且非供营业，或执行业务使用的房屋（含共有房屋）。 5.与配偶分居：符合「纳税义务人与配偶分居得各自办理综合所得税结算申报及计算税额 ↓ https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?pcode=G0340137 之认定标准」第 2 条规定，纳税义务人与配偶各自申报，其配偶的自有房屋。 2025报税新规4：出售旧制房屋交易所得调整 房地产交易所得税根据房屋取得时间点，可分为新制、旧制课税，如果个人出售不动产属 2015年12月31日以前取得者，则适用旧制。而旧制房屋申报有三点要注意： 1.检视成本资料 2.判定是否为豪宅 3.计算交易所得 财政部发布「113年度个人出售房屋之财产交易所得计算规定」，个人出售适用旧制房屋 ↓ https://reurl.cc/7Kdaq5 ，应提示证明文件核实计算所得；如果没有申报房屋交易所得，也没有提供交易时实际成 交金额或原始取得成本，或稽徵机关未查得交易时的实际成交金额或原始取得成本者，稽 徵机关将按下列标准计算所得： 根据113年度最新税务规定，若房地总成交金额（含车位）或每坪单价（以不含车位房地 总成交金额除以不含车位房屋权状坪数计算）达到政府公告的「一定金额门槛」，而纳税 义务人仅提供出售当时的实际成交金额（含车位），无法提出购入时的原始取得成本时， 稽徵机关将按下列方式计算所得课税。 白话文解释就是，在你卖掉的房地产无法证明原始买进成本的情况下，税务机关会从你卖 房总价（含车位）中，依「房屋」的公告现值占房屋公告现值加土地公告现值的比例，推 算出「房屋部分」的收入金额。接着，再以该房屋收入的20%计算作为你的房屋出售所得 ，并对此课徵相关税负。 https://reurl.cc/3K4zZ0 若卖房时无法证明当初的买进成本，税务机关会用房屋与土地公告现值的比例，推算出「 房屋部分」收入金额，再将该金额20%视为出售所得来课税。 示意图／Canva 以上规定主要针对符合高价标准的房地产交易，以确保无法提出成本凭证者仍须就推定所 得课税，各地区的成交金额门槛则依房价水准有所不同。简单来说，如果卖的房子价格高 ，又无法提出当初买来的成本，税务单位就会用一套计算方式推算「可能赚多少」，并依 此课税。 1.台北市房地总成交金额（含车位）6,000万元以上，或每坪单价120万元以上。 2.新北市房地总成交金额（含车位）4,000万元以上，或每坪单价75万元以上。 3.桃园市、新竹县、新竹市、台中市、台南市及高雄市，房地总成交金额（含车位） 3,000万元以上，或每坪单价50万元以上。 4.其他地区，房地总成交金额（含车位）2,200万元以上，或每坪单价35万元以上。 房地总成交金额（含车位）及每坪单价，若未达以上金额门槛者，按房屋评定现值的一定 比率计算其房屋交易所得额，例如台北市大安区为48%、台北市内湖区为46%，各县市的不 同地区，比率也大不相同。 若有需求可上国税局网站查询「113年度个人出售房屋之财产交易所得计算规定」。也可 ↓ https://reurl.cc/7Kdaq5 利用智慧客服「国税小帮手」线上查询，或拨打免费服务电话0800-000-321洽询。 ↓ https://smart.nat.gov.tw/wise/webchat/default/?t=873780ef5adfb4fbc873 https://orange.udn.com/orange/story/121415/8691050?from=udn_idlepage_ch2 --

※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc), 来自: 1.160.29.253 (台湾) ※ 文章网址: https://webptt.com/cn.aspx?n=bbs/tax/M.1745330148.A.BC0.html