凱博觀點／資產傳承 留意三步驟 2025-02-12 01:12 經濟日報／唐瑋嬪 https://reurl.cc/RLGDGe 凱博聯合會計師事務所唐瑋嬪。凱博/提供 決定贈與繼承比率 欲進行資產傳承，關鍵的第一步是決定多少資產價值採事先贈與、多少採繼承。這是一個 看似簡單，實則非常複雜的問題，需考慮許多因素。若希望特定資產給特定子女，例如公 司具控制權股份想要傳承給預定接班人，生前贈與可避免繼承時其他子女主張特留分。此 外，國外資產如境外公司股權，若能事先贈與，可避免冗長的遺產繼承認證程序及高額國 外律師費用。但若將多數資產生前贈與子女，雖可將每年贈與金額控制在較低級距稅率， 避免遺產稅落入較高級距稅率，但同時會擔心子女取得資產後可能不再孝順父母。若自己 老無所依、晚景淒涼，這樣的傳承又有何意義？ 故傳承規劃不能單純以節稅作為出發點，應先預留自己晚年所需，再決定是否有特定資產 屬意先贈與給哪一位子女，最後再來決定資產類型及各多少比例採生前贈與或採繼承。 多少時間完成計畫 當決定部分資產欲生前贈與給子女，傳承關鍵第二步就是決定以多長期間完成贈與。此需 經稅務試算出最佳方案，然後分年執行。 思考是否自由處分 傳承關鍵第三步是決定子女受贈後對資產是否可自由處分。多數父母在資產贈與子女後， 會希望仍維持一定程度的控制權，避免子女任意或受他人欺騙而變賣資產。在這種情形下 ，就要透過傳承工具，例如不動產預告登記予父母，避免子女未經父母同意處分不動產， 或透過信託，父母為信託受託人，子女只有受益權，無法自由處置信託資產。而若涉及到 企業百年傳承，還需要考量經營控制權穩定集中，在信託意願書或家族憲章中加入家族董 事會等治理機制及利用閉鎖性公司對股份限制轉讓。 https://udn.com/news/story/7243/8542141?from=udn-catelistnews_ch2 --

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