凯博观点／资产传承 留意三步骤 2025-02-12 01:12 经济日报／唐玮嫔 https://reurl.cc/RLGDGe 凯博联合会计师事务所唐玮嫔。凯博/提供 决定赠与继承比率 欲进行资产传承，关键的第一步是决定多少资产价值采事先赠与、多少采继承。这是一个 看似简单，实则非常复杂的问题，需考虑许多因素。若希望特定资产给特定子女，例如公 司具控制权股份想要传承给预定接班人，生前赠与可避免继承时其他子女主张特留分。此 外，国外资产如境外公司股权，若能事先赠与，可避免冗长的遗产继承认证程序及高额国 外律师费用。但若将多数资产生前赠与子女，虽可将每年赠与金额控制在较低级距税率， 避免遗产税落入较高级距税率，但同时会担心子女取得资产後可能不再孝顺父母。若自己 老无所依、晚景凄凉，这样的传承又有何意义？ 故传承规划不能单纯以节税作为出发点，应先预留自己晚年所需，再决定是否有特定资产 属意先赠与给哪一位子女，最後再来决定资产类型及各多少比例采生前赠与或采继承。 多少时间完成计画 当决定部分资产欲生前赠与给子女，传承关键第二步就是决定以多长期间完成赠与。此需 经税务试算出最佳方案，然後分年执行。 思考是否自由处分 传承关键第三步是决定子女受赠後对资产是否可自由处分。多数父母在资产赠与子女後， 会希望仍维持一定程度的控制权，避免子女任意或受他人欺骗而变卖资产。在这种情形下 ，就要透过传承工具，例如不动产预告登记予父母，避免子女未经父母同意处分不动产， 或透过信托，父母为信托受托人，子女只有受益权，无法自由处置信托资产。而若涉及到 企业百年传承，还需要考量经营控制权稳定集中，在信托意愿书或家族宪章中加入家族董 事会等治理机制及利用闭锁性公司对股份限制转让。 https://udn.com/news/story/7243/8542141?from=udn-catelistnews_ch2 --

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