《「我是有錢人」迷思752》高資產財富傳承…保單「預留稅源」如何買？避開地雷免被 追補稅金 2024-09-19 11:39 聯合新聞網／李雪雯 https://reurl.cc/oyKln3 保單具有「預留稅源」的效果，但民眾若買錯保單恐被追討稅金。 示意圖／ingimage 許多保險業務員，在推薦高資產（有可能繳交遺產稅）民眾，透過購買保單以進行財富傳 承（或移轉）時，總是不忘再三強調「保險」，具有「預留稅源」的極大優勢。 然而，儘管保單確實具有「預留稅源」的效果，假使民眾用錯或買錯保單，不但「預留稅 源」的效益降低或喪失，還有可能被國稅局追補稅金及罰款。 關於這個問題，筆者實際採訪了熟悉稅法，以及保險規劃的國際認證高級理財規劃顧問（ CFP）—駱潤生，整理出一般民眾在透過保單，進行「預留稅源」規劃時，應該注意的投 保重點如下： 首先，在保單關係人的設定，一定要正確。其理由是：保單價值準備金，是要保人的資產 。所以，一旦有關係人轉換或是保險給付等，就有可能（並非一定）產生課稅的問題。他 提醒保戶可能會被課稅的種類，包括了遺產稅、贈與稅或個人的最低稅負制（請見下表） 。 https://reurl.cc/93bMgv 駱潤生解釋，保單的關係人共有三種：要保人、被保險人及受益人。關係人的安排將牽動 可能的稅務問題。所以，如果民眾想透過購買保單，以便「預留稅源」時，一定要記得將 「被保險人」，設定為「被繼承人」，而將有繳納遺產稅義務的「繼承人」，與保單「受 益人」為同一人。也就是安排如上表中的「父親為要保人及被保險人、子為保單受益人」 的組合。 不過，他特別提醒保戶，雖然依照《遺產及贈與稅法》第16條第9款的規定，「以被繼承 人為被保險人，給付其所指定受益人之人壽保險死亡給付，不列入遺產總額課稅」；但是 ，如果有納稅義務人利用保險規避遺產稅，稅務稽徵機關仍得依據有關稅法規定，或是《 納稅者權利保護法》第七條所定「實質課稅原則」辦理。在此同時，根據財政部曾在109 年7月1日，所發佈的「保險實質課稅八大態樣」，如果保戶有涉及相關態樣的保險給付， 也非常有可能會納入遺產中課稅。 另外，如果保戶的保單關係人設定組合是「要保人及受益人是兒子」，父親則為「被保險 人」的情祥，由於要保人與受益人為同一人，一旦每年保險費是由父母代為繳納，將會被 國稅局「視同贈與」（繳費當年為贈與年度）。 且駱潤生特別提醒：民眾早期購買的保單，如果沒有指定受益人的話，一旦被保險人（父 親）身故，就有可能會變成被保險人的遺產（《保險法》第113條：死亡保險契約未指定 受益人者，其保險金額作為被保險人之遺產）。 其次在險種的選擇上，一定要選擇「保障倍數高（也就是「身故理賠金」除以「總繳保費 」倍數最高）」的終身壽險（例如「利變增額終身壽險」）。駱潤生認為這樣做的好處有 三： 一、用現金去購買一張保單，就可以降低「計入遺產總額」中的金額，有可能降低課稅稅 率。 二、用快速可以領到的身故理賠金，用來繳交遺產稅。 三、剩餘的身故理賠金，還能放大「移轉或傳承的實際金額」。他進一步解釋，如果被繼 承人名下有正在進行貸款的不動產，除了可以「預留稅源」外，在被保險人（被繼承人） 身故之後，身故理賠金扣掉繳遺產稅的餘額，還能拿來償還銀行房貸。 除了以上三點之外，由於民眾的資產，通常會隨著逐漸增加的本金，以及優異的投資績效 而長大。所以駱潤生認為，購買「增額」型的保單，也具有「可以讓預留的稅源自動增加 」的優勢。 https://udn.com/news/story/121591/8237116?from=udn-catelistnews_ch2 備註： 其次在險種的選擇上，一定要選擇「保障倍數高（也就是「身故理賠金」除以「總繳保費 ↓ https://udn.com/search/tagging/2/%E7%90%86%E8%B3%A0 」倍數最高）」的終身壽險（例如「利變增額終身壽險」）。駱潤生認為這樣做的好處有 三： 《免責聲明》本專欄所提供之資訊，均由作者自行蒐集並撰寫完成，所有觀點僅為個人對 市場的看法，並非任何投資勸誘或建議。若有引用數字及相關計算，均已力求精確，惟不 保證其正確性，也不作為任何投保或購買的建議，對此不負任何法律上的責任。另外，本 專欄版權所有，轉載請註明出處。 ※延伸閱讀》《李雪雯的健康財富百寶箱》https://www.facebook.com/wealthnotes（若 讀者有相關投資理財問題，也歡迎在此專欄或以上粉絲團留言，個人將盡力、盡速回覆） ，在《聯合新聞網》刊登超過1星期的文章，將會轉貼在個人部落格中： http://swlee0630.blogspot.tw/ --

※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 1.160.21.104 (臺灣) ※ 文章網址: https://webptt.com/m.aspx?n=bbs/tax/M.1726729168.A.B7A.html