《「我是有钱人」迷思752》高资产财富传承…保单「预留税源」如何买？避开地雷免被 追补税金 2024-09-19 11:39 联合新闻网／李雪雯 https://reurl.cc/oyKln3 保单具有「预留税源」的效果，但民众若买错保单恐被追讨税金。 示意图／ingimage 许多保险业务员，在推荐高资产（有可能缴交遗产税）民众，透过购买保单以进行财富传 承（或移转）时，总是不忘再三强调「保险」，具有「预留税源」的极大优势。 然而，尽管保单确实具有「预留税源」的效果，假使民众用错或买错保单，不但「预留税 源」的效益降低或丧失，还有可能被国税局追补税金及罚款。 关於这个问题，笔者实际采访了熟悉税法，以及保险规划的国际认证高级理财规划顾问（ CFP）—骆润生，整理出一般民众在透过保单，进行「预留税源」规划时，应该注意的投 保重点如下： 首先，在保单关系人的设定，一定要正确。其理由是：保单价值准备金，是要保人的资产 。所以，一旦有关系人转换或是保险给付等，就有可能（并非一定）产生课税的问题。他 提醒保户可能会被课税的种类，包括了遗产税、赠与税或个人的最低税负制（请见下表） 。 https://reurl.cc/93bMgv 骆润生解释，保单的关系人共有三种：要保人、被保险人及受益人。关系人的安排将牵动 可能的税务问题。所以，如果民众想透过购买保单，以便「预留税源」时，一定要记得将 「被保险人」，设定为「被继承人」，而将有缴纳遗产税义务的「继承人」，与保单「受 益人」为同一人。也就是安排如上表中的「父亲为要保人及被保险人、子为保单受益人」 的组合。 不过，他特别提醒保户，虽然依照《遗产及赠与税法》第16条第9款的规定，「以被继承 人为被保险人，给付其所指定受益人之人寿保险死亡给付，不列入遗产总额课税」；但是 ，如果有纳税义务人利用保险规避遗产税，税务稽徵机关仍得依据有关税法规定，或是《 纳税者权利保护法》第七条所定「实质课税原则」办理。在此同时，根据财政部曾在109 年7月1日，所发布的「保险实质课税八大态样」，如果保户有涉及相关态样的保险给付， 也非常有可能会纳入遗产中课税。 另外，如果保户的保单关系人设定组合是「要保人及受益人是儿子」，父亲则为「被保险 人」的情祥，由於要保人与受益人为同一人，一旦每年保险费是由父母代为缴纳，将会被 国税局「视同赠与」（缴费当年为赠与年度）。 且骆润生特别提醒：民众早期购买的保单，如果没有指定受益人的话，一旦被保险人（父 亲）身故，就有可能会变成被保险人的遗产（《保险法》第113条：死亡保险契约未指定 受益人者，其保险金额作为被保险人之遗产）。 其次在险种的选择上，一定要选择「保障倍数高（也就是「身故理赔金」除以「总缴保费 」倍数最高）」的终身寿险（例如「利变增额终身寿险」）。骆润生认为这样做的好处有 三： 一、用现金去购买一张保单，就可以降低「计入遗产总额」中的金额，有可能降低课税税 率。 二、用快速可以领到的身故理赔金，用来缴交遗产税。 三、剩余的身故理赔金，还能放大「移转或传承的实际金额」。他进一步解释，如果被继 承人名下有正在进行贷款的不动产，除了可以「预留税源」外，在被保险人（被继承人） 身故之後，身故理赔金扣掉缴遗产税的余额，还能拿来偿还银行房贷。 除了以上三点之外，由於民众的资产，通常会随着逐渐增加的本金，以及优异的投资绩效 而长大。所以骆润生认为，购买「增额」型的保单，也具有「可以让预留的税源自动增加 」的优势。 https://udn.com/news/story/121591/8237116?from=udn-catelistnews_ch2 备注： 其次在险种的选择上，一定要选择「保障倍数高（也就是「身故理赔金」除以「总缴保费 ↓ https://udn.com/search/tagging/2/%E7%90%86%E8%B3%A0 」倍数最高）」的终身寿险（例如「利变增额终身寿险」）。骆润生认为这样做的好处有 三： 《免责声明》本专栏所提供之资讯，均由作者自行蒐集并撰写完成，所有观点仅为个人对 市场的看法，并非任何投资劝诱或建议。若有引用数字及相关计算，均已力求精确，惟不 保证其正确性，也不作为任何投保或购买的建议，对此不负任何法律上的责任。另外，本 专栏版权所有，转载请注明出处。 ※延伸阅读》《李雪雯的健康财富百宝箱》https://www.facebook.com/wealthnotes（若 读者有相关投资理财问题，也欢迎在此专栏或以上粉丝团留言，个人将尽力、尽速回覆） ，在《联合新闻网》刊登超过1星期的文章，将会转贴在个人部落格中： http://swlee0630.blogspot.tw/ --

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