作者LionsWang (獅子王)
看板tax
標題[問題] 營所稅題目
時間Tue Sep 3 10:52:34 2019
題目一
甲公司107年度依商業會計法處理之稅前所得為600萬元，所得稅費用
150萬元，應納稅額120萬元，106年底之累積虧損為180萬元，108年經
會計師簽證之財務報表顯示有20萬元之虧損。另108年6月召開股東會
，決議分配107年股利100萬元，員工紅利20萬元，董監酬勞5萬元，問
107年度未分配盈餘應加徵之稅額為何?
解答如下:
[ (600萬-150萬-180萬) x (1-10%) - 20萬 - 100萬 ] x 5% = 61,500元
↑不懂這10%是扣了什麼?是什麼稅金嗎?
題目二
台中公司107年稅後淨利800萬元，108年度彌補以前年度虧損100萬元，
提列法定盈餘公積70萬元，分配現金股利300萬元，股票股利200萬元，
108年度會計師簽證虧損80萬元，則109年申報未分配盈餘應加徵所得稅?
答案是2.5萬
算法為 ( 800萬 - 100萬 - 70萬 - 300萬 - 200萬 - 80萬 ) x 5% = 25,000元
為什麼這題卻不需要扣掉10%呢?
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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 220.142.72.204 (臺灣)
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※ 編輯: LionsWang (220.142.72.204 臺灣), 09/03/2019 11:00:37
1F：推 popoyuiyui: 10%=法定公積 09/03 11:05
2F：→ popoyuiyui: 題2 法定公積為70萬 09/03 11:05
3F：→ popoyuiyui: 所以2題皆有扣除10%哦 09/03 11:05
4F：→ LionsWang: 原來如此，想了一個晚上，謝謝P大~ 09/03 11:11