作者LionsWang (狮子王)
看板tax
标题[问题] 营所税题目
时间Tue Sep 3 10:52:34 2019
题目一
甲公司107年度依商业会计法处理之税前所得为600万元,所得税费用
150万元,应纳税额120万元,106年底之累积亏损为180万元,108年经
会计师签证之财务报表显示有20万元之亏损。另108年6月召开股东会
,决议分配107年股利100万元,员工红利20万元,董监酬劳5万元,问
107年度未分配盈余应加徵之税额为何?
解答如下:
[ (600万-150万-180万) x (1-10%) - 20万 - 100万 ] x 5% = 61,500元
↑不懂这10%是扣了什麽?是什麽税金吗?
题目二
台中公司107年税後净利800万元,108年度弥补以前年度亏损100万元,
提列法定盈余公积70万元,分配现金股利300万元,股票股利200万元,
108年度会计师签证亏损80万元,则109年申报未分配盈余应加徵所得税?
答案是2.5万
算法为 ( 800万 - 100万 - 70万 - 300万 - 200万 - 80万 ) x 5% = 25,000元
为什麽这题却不需要扣掉10%呢?
--
※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc), 来自: 220.142.72.204 (台湾)
※ 文章网址: https://webptt.com/cn.aspx?n=bbs/tax/M.1567479156.A.2A7.html
※ 编辑: LionsWang (220.142.72.204 台湾), 09/03/2019 11:00:37
1F:推 popoyuiyui: 10%=法定公积 09/03 11:05
2F:→ popoyuiyui: 题2 法定公积为70万 09/03 11:05
3F:→ popoyuiyui: 所以2题皆有扣除10%哦 09/03 11:05
4F:→ LionsWang: 原来如此,想了一个晚上,谢谢P大~ 09/03 11:11