作者GIJoe (西瓜)
看板tax
標題[問題] 過世後才配發獎金的所得稅及罰鍰問題
時間Tue Jan 24 23:12:37 2017
各位晚安：
想要請問一個關於人身故後才配發的獎金的遺產稅、所得稅的問題。
我的情況是父親於前年2015四月因病辦理退休，同年2015八月過世，
同年已將所有財產清點繳納遺產稅並辦理繼承完畢。
但因當年1-3月仍在公司任職，故隔年2016年初時原任職公司通知有一筆獎金，
繼承應領獎金當時也繳納遺產稅完畢，但因我及家人非相關領域，
當時沒有該筆獎金應另納所得稅的觀念。
我家的所得稅申報之前是由我跟我姐各自申報個人，父親併同母親由父親申報，
2016年五月申報2015年所得稅時改由我母親利用國稅局的軟體透過網路自行申報，
但無論是我母親或是我跟我姐的申報項都沒有列入這筆獎金，
我們也沒有發覺有什麼不對(獎金我們講好是由我姐繼承)，
報稅時間過了也沒有接獲任何形式的通知或告知。
後來在2016年底時我媽跑去國稅局排隊領月曆，
不知道為什麼突然覺得是不是有甚麼稅漏報，
主動跑去國稅局櫃台調查，才發現原來該筆獎金除了遺產稅，也要繳所得稅...
經詢問認識的代書確認該繳後，我們也立即將稅額補上，
但問題就出在除了補稅，我們另外被開了一張稅額20%的罰鍰。
因我們覺得過去幾十年來不曾漏過一毛錢的稅，
只是因為不知道非惡意逃漏稅，故不能接受罰鍰，
於是擬具訴願書提起訴願。
這幾天國稅局地方分局不停的撥電話要我們撤案，
強調他們的權限最多罰鍰打八折。
我們就重申訴願的理由，主張我們確實不知道繳過遺產稅
還要再繳所得稅，且政府機關連線應該知道納稅義務人已身故，
(戶政機關有通知我們要去除戶)
自報稅日過後也沒有任何通知或勸導單，
甚或還是我們主動去了解才知道尚有欠稅並被裁罰...
對方則是不停地跳針說他們在很多公共媒體上都有宣導阿blahblah...
結論還是罰鍰打八折要我們撤案，兼恐嚇我們等到訴願書到上級後就是全額了等等...
目前我跟家人討論結果是不撤案，等訴願到上級機關後
看上級機關怎麼回應再來思考怎麼應對。
想請問各位先進，這種情況我還能有甚麼方法可以救濟，
或是真的應該聽他們的鼻子摸一摸繳了八折的罰鍰呢？
非常感謝。
--
補充：漏繳的所得稅已全數補繳，我們氣不過的是報稅日都過了半年，
沒有任何主動的通知或勸導，還要我們主動去問才知道還順便裁罰...
如果今天不是我娘不知道怎樣去查，是不是要等到強制執行時我們才會知道？
稅務機關可以這樣都不通知，自己算罰鍰算很開心嗎？
--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 36.226.93.238
※ 文章網址: https://webptt.com/m.aspx?n=bbs/tax/M.1485270760.A.B86.html
1F：推 adey40: 這年頭似乎地方稅(如房屋稅地價稅)這類的拼命在輔導，風向 01/25 06:45
2F：→ adey40: 好像沒有輔導就是政府的錯，國稅體系的反倒認為民眾漏報是 01/25 06:46
3F：→ adey40: 民眾的錯，罰款不手軟，或許是核定制和申報制的差別導致 01/25 06:46
4F：→ AFP: 行政罰本就不以故意為原則，稅務員掌握違法事實，只能依職責 01/25 10:12
5F：→ AFP: 開罰，不然是稅務員有問題。一般人就不要期待訴願會贏了 01/25 10:13
6F：推 Arens88: 獎金發放的年度？2016年還是2015年？ 01/25 12:30
7F：推 Jeffery71: 漏稅額超過10萬是吧,請問在令堂去詢問,到請補繳稅款之 01/25 13:08
8F：→ Jeffery71: 間這段時間,國稅局曾經發函調查嗎? 01/25 13:08
9F：→ Jeffery71: 若沒有,似乎應依稅稽法48-1免罰? 01/25 13:12
10F：→ Jeffery71: 更正,10萬那句刪掉。 依倍數參考表,為何是罰0.8倍? 01/25 13:26
11F：→ Jeffery71: 哦 20% 01/25 13:43
12F：→ AFP: 遺產稅有催報制度，綜所稅沒有。所得稅法79條2項 01/25 15:21
13F：→ AFP: 看病會找醫生，上法院會找律師，要自行應付國稅局就不要認為 01/25 15:23
14F：→ AFP: 不懂稅法可以免罰 01/25 15:23
15F：→ AFP: 綜所稅收付實現制，106年初領的獎金本就不會出現在105年申報 01/25 15:25
16F：→ AFP: 資料，等申報106年綜所稅，國稅局從公司的扣繳憑單掌握資料 01/25 15:25
17F：→ AFP: 沒有報綜所才會開罰。以上民國改西元。 01/25 15:26
18F：推 eomot: 術業有專攻,不懂稅法沒關係,但記得要懂得"問"..... 01/25 20:57
19F：→ eomot: 此案例是屬於過失罰~"應注意而未注意"才產生的違章 01/25 20:57
20F：推 sunnyrainy: 如果那筆獎金屬應報遺產稅範圍，在所得稅應該免稅吧 01/25 21:17
21F：推 sunnyrainy: 而且獎金是2016年初領到，但被罰的是2015年度所得稅?! 01/25 21:23
22F：→ GIJoe: 2016年發2015工作3個月產生的獎金@@ 01/25 21:59
23F：→ GIJoe: 2016五月申報2015的所得，我也不是太清楚這樣獎金算2016還 01/25 22:01
24F：→ GIJoe: 是2015的所得 01/25 22:01
25F：→ GIJoe: 漏稅額超過十萬，沒有任何發函通知或調查，純粹是我娘不知 01/25 22:02
26F：→ GIJoe: 道哪來的感應去查才知道 01/25 22:02
27F：→ GIJoe: 再補充，遺產稅有找認識的代書處理，但獎金是前稅都結了後 01/25 22:04
28F：→ GIJoe: 又發的，而且領取一定要先扣遺產稅，就沒有再問.... 01/25 22:05
29F：→ AFP: 再看一次你的問題，你父親2015/1-3月所得，由你母親2016合併 01/26 10:17
30F：→ AFP: 申報沒問題，系統會自動跳出。至於2016年初的那筆獎金，本就 01/26 10:18
31F：→ AFP: 不是2015的所得，當然不用在2016年申報。但是你父親回老家了 01/26 10:18
32F：→ AFP: 這筆獎金也不是他的所得，而是他的遺產(債權)，所以應該沒有 01/26 10:19
33F：→ AFP: 非屬綜所稅課稅範圍。但並不是因為有課到遺產稅就免綜所稅 01/26 10:20
34F：→ AFP: 例如你父親2015/1-3月的所得，就同屬綜所稅跟遺產稅的課稅範 01/26 10:20
35F：→ AFP: 圍(如果他死亡前沒有花掉) 01/26 10:21
36F：→ ORANGESU: 看你的文章「母親自行申報2015年的所得稅」，所以父親20 01/26 23:22
37F：→ ORANGESU: 15年1-3月的薪資沒有和母親合併申報嗎？被罰的應該是漏 01/26 23:22
38F：→ ORANGESU: 報父親2015年1-3月的薪資所得吧！2016年才領到的獎金是 01/26 23:22
39F：→ ORANGESU: 父親死亡時遺留的債權，屬遺產而非所得喔！而且2016年 01/26 23:22
40F：→ ORANGESU: 的所得要今年5月才申報！另外當初申報2015年所得稅時， 01/26 23:22
41F：→ ORANGESU: 因父親已過世，所以要另外準備除戶謄本之類的證明才能查 01/26 23:22
42F：→ ORANGESU: 到父親所得，無法由母親合併查到。 01/26 23:22
43F：→ GIJoe: 這樣應該是o大說得比較正確，那今年我們有需要再去申報2016 01/27 10:21
44F：→ GIJoe: 的獎金所得嗎...... 01/27 10:21
45F：→ GIJoe: 漏得那部分就只能去爭取看看自行補繳且未受調查能不能免罰 01/27 10:24
46F：→ GIJoe: 了 01/27 10:24
47F：→ ORANGESU: 2016才領的獎金，屬於父親過世時遺留的債權，只要申報 01/28 09:44
48F：→ ORANGESU: 遺產稅，不算他的所得，不用報所得稅，不過建議你再跟 01/28 09:44
49F：→ ORANGESU: 國稅局承辦人員確認清楚好了！ 01/28 09:44