作者GIJoe (西瓜)
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标题[问题] 过世後才配发奖金的所得税及罚锾问题
时间Tue Jan 24 23:12:37 2017
各位晚安：
想要请问一个关於人身故後才配发的奖金的遗产税、所得税的问题。
我的情况是父亲於前年2015四月因病办理退休，同年2015八月过世，
同年已将所有财产清点缴纳遗产税并办理继承完毕。
但因当年1-3月仍在公司任职，故隔年2016年初时原任职公司通知有一笔奖金，
继承应领奖金当时也缴纳遗产税完毕，但因我及家人非相关领域，
当时没有该笔奖金应另纳所得税的观念。
我家的所得税申报之前是由我跟我姐各自申报个人，父亲并同母亲由父亲申报，
2016年五月申报2015年所得税时改由我母亲利用国税局的软体透过网路自行申报，
但无论是我母亲或是我跟我姐的申报项都没有列入这笔奖金，
我们也没有发觉有什麽不对(奖金我们讲好是由我姐继承)，
报税时间过了也没有接获任何形式的通知或告知。
後来在2016年底时我妈跑去国税局排队领月历，
不知道为什麽突然觉得是不是有甚麽税漏报，
主动跑去国税局柜台调查，才发现原来该笔奖金除了遗产税，也要缴所得税...
经询问认识的代书确认该缴後，我们也立即将税额补上，
但问题就出在除了补税，我们另外被开了一张税额20%的罚锾。
因我们觉得过去几十年来不曾漏过一毛钱的税，
只是因为不知道非恶意逃漏税，故不能接受罚锾，
於是拟具诉愿书提起诉愿。
这几天国税局地方分局不停的拨电话要我们撤案，
强调他们的权限最多罚锾打八折。
我们就重申诉愿的理由，主张我们确实不知道缴过遗产税
还要再缴所得税，且政府机关连线应该知道纳税义务人已身故，
(户政机关有通知我们要去除户)
自报税日过後也没有任何通知或劝导单，
甚或还是我们主动去了解才知道尚有欠税并被裁罚...
对方则是不停地跳针说他们在很多公共媒体上都有宣导阿blahblah...
结论还是罚锾打八折要我们撤案，兼恐吓我们等到诉愿书到上级後就是全额了等等...
目前我跟家人讨论结果是不撤案，等诉愿到上级机关後
看上级机关怎麽回应再来思考怎麽应对。
想请问各位先进，这种情况我还能有甚麽方法可以救济，
或是真的应该听他们的鼻子摸一摸缴了八折的罚锾呢？
非常感谢。
--
补充：漏缴的所得税已全数补缴，我们气不过的是报税日都过了半年，
没有任何主动的通知或劝导，还要我们主动去问才知道还顺便裁罚...
如果今天不是我娘不知道怎样去查，是不是要等到强制执行时我们才会知道？
税务机关可以这样都不通知，自己算罚锾算很开心吗？
--
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1F：推 adey40: 这年头似乎地方税(如房屋税地价税)这类的拼命在辅导，风向 01/25 06:45
2F：→ adey40: 好像没有辅导就是政府的错，国税体系的反倒认为民众漏报是 01/25 06:46
3F：→ adey40: 民众的错，罚款不手软，或许是核定制和申报制的差别导致 01/25 06:46
4F：→ AFP: 行政罚本就不以故意为原则，税务员掌握违法事实，只能依职责 01/25 10:12
5F：→ AFP: 开罚，不然是税务员有问题。一般人就不要期待诉愿会赢了 01/25 10:13
6F：推 Arens88: 奖金发放的年度？2016年还是2015年？ 01/25 12:30
7F：推 Jeffery71: 漏税额超过10万是吧,请问在令堂去询问,到请补缴税款之 01/25 13:08
8F：→ Jeffery71: 间这段时间,国税局曾经发函调查吗? 01/25 13:08
9F：→ Jeffery71: 若没有,似乎应依税稽法48-1免罚? 01/25 13:12
10F：→ Jeffery71: 更正,10万那句删掉。 依倍数参考表,为何是罚0.8倍? 01/25 13:26
11F：→ Jeffery71: 哦 20% 01/25 13:43
12F：→ AFP: 遗产税有催报制度，综所税没有。所得税法79条2项 01/25 15:21
13F：→ AFP: 看病会找医生，上法院会找律师，要自行应付国税局就不要认为 01/25 15:23
14F：→ AFP: 不懂税法可以免罚 01/25 15:23
15F：→ AFP: 综所税收付实现制，106年初领的奖金本就不会出现在105年申报 01/25 15:25
16F：→ AFP: 资料，等申报106年综所税，国税局从公司的扣缴凭单掌握资料 01/25 15:25
17F：→ AFP: 没有报综所才会开罚。以上民国改西元。 01/25 15:26
18F：推 eomot: 术业有专攻,不懂税法没关系,但记得要懂得"问"..... 01/25 20:57
19F：→ eomot: 此案例是属於过失罚~"应注意而未注意"才产生的违章 01/25 20:57
20F：推 sunnyrainy: 如果那笔奖金属应报遗产税范围，在所得税应该免税吧 01/25 21:17
21F：推 sunnyrainy: 而且奖金是2016年初领到，但被罚的是2015年度所得税?! 01/25 21:23
22F：→ GIJoe: 2016年发2015工作3个月产生的奖金@@ 01/25 21:59
23F：→ GIJoe: 2016五月申报2015的所得，我也不是太清楚这样奖金算2016还 01/25 22:01
24F：→ GIJoe: 是2015的所得 01/25 22:01
25F：→ GIJoe: 漏税额超过十万，没有任何发函通知或调查，纯粹是我娘不知 01/25 22:02
26F：→ GIJoe: 道哪来的感应去查才知道 01/25 22:02
27F：→ GIJoe: 再补充，遗产税有找认识的代书处理，但奖金是前税都结了後 01/25 22:04
28F：→ GIJoe: 又发的，而且领取一定要先扣遗产税，就没有再问.... 01/25 22:05
29F：→ AFP: 再看一次你的问题，你父亲2015/1-3月所得，由你母亲2016合并 01/26 10:17
30F：→ AFP: 申报没问题，系统会自动跳出。至於2016年初的那笔奖金，本就 01/26 10:18
31F：→ AFP: 不是2015的所得，当然不用在2016年申报。但是你父亲回老家了 01/26 10:18
32F：→ AFP: 这笔奖金也不是他的所得，而是他的遗产(债权)，所以应该没有 01/26 10:19
33F：→ AFP: 非属综所税课税范围。但并不是因为有课到遗产税就免综所税 01/26 10:20
34F：→ AFP: 例如你父亲2015/1-3月的所得，就同属综所税跟遗产税的课税范 01/26 10:20
35F：→ AFP: 围(如果他死亡前没有花掉) 01/26 10:21
36F：→ ORANGESU: 看你的文章「母亲自行申报2015年的所得税」，所以父亲20 01/26 23:22
37F：→ ORANGESU: 15年1-3月的薪资没有和母亲合并申报吗？被罚的应该是漏 01/26 23:22
38F：→ ORANGESU: 报父亲2015年1-3月的薪资所得吧！2016年才领到的奖金是 01/26 23:22
39F：→ ORANGESU: 父亲死亡时遗留的债权，属遗产而非所得喔！而且2016年 01/26 23:22
40F：→ ORANGESU: 的所得要今年5月才申报！另外当初申报2015年所得税时， 01/26 23:22
41F：→ ORANGESU: 因父亲已过世，所以要另外准备除户誊本之类的证明才能查 01/26 23:22
42F：→ ORANGESU: 到父亲所得，无法由母亲合并查到。 01/26 23:22
43F：→ GIJoe: 这样应该是o大说得比较正确，那今年我们有需要再去申报2016 01/27 10:21
44F：→ GIJoe: 的奖金所得吗...... 01/27 10:21
45F：→ GIJoe: 漏得那部分就只能去争取看看自行补缴且未受调查能不能免罚 01/27 10:24
46F：→ GIJoe: 了 01/27 10:24
47F：→ ORANGESU: 2016才领的奖金，属於父亲过世时遗留的债权，只要申报 01/28 09:44
48F：→ ORANGESU: 遗产税，不算他的所得，不用报所得税，不过建议你再跟 01/28 09:44
49F：→ ORANGESU: 国税局承办人员确认清楚好了！ 01/28 09:44