作者mdcpa (mdcpa)
看板tax
標題Re: [問題] 是否開立銷貨退回或折讓證明單
時間Fri Mar 14 13:14:09 2014
※ 引述《dydc115 (Says who)》之銘言：
: 最近遇到一些會計的問題，想請教大家。
: 公司在102年12月份出了一批貨並開了一張三聯式發票給客戶
: 公司在103年1月也已經完成營業稅申報了
: 只是103年3月客戶說要退掉這批貨，想請問的是：
: 1.不管客戶有沒有申報那張發票，公司是不是都要開銷貨退回或折讓單？
是的
而且你們不開銷貨退回單的話
就等於是多繳了一筆銷項稅額(不划算)
: 2.如果開立了折讓單，客戶那邊會怎麼處理？
: a.如果客戶當初沒有申報那張發票，折讓單對他們有什麼用處呢？(純粹是當作憑證？)
發票沒申報的話
折讓單也可以留著不申報
可參照 ＜財政部76/02/27台財稅第7630354號函＞：
營業人購買貨物支付之進項稅額
因故未申報扣抵銷項稅額
嗣該筆交易發生進貨退出時
亦未申報扣減進項稅額
尚無漏稅情事
除查明該營業人如有未依規定期限記帳者
應依稅捐稽徵法第四十五條規定處罰外
免予補稅及送罰。
:
: b. 102年12月的發票，如果103年1月沒有申報，是否可以等到103年3月補申報？
可以
: 3.另外，不管多久以前的開的銷項發票，只要退回都可以開立銷貨退回或折讓單？
: 沒有期限限制嗎？
申報營業稅銷貨退回或折讓
憑證開立年月應與申報所屬年期(月)或前一個年期(月)相同
例如：
按期申報營業人－103年3月限申報開立年月102年11月~102年2月資料。
但實際情況還是要看國稅局的管區做法如何 (不一定)
: 4.假如102年12月的銷項發票，103年03月開立折讓，結果103年05月忘了申報，
: 要怎麼處理呢？
打電話問管區
: 因為不是學會計的，又遇到這些問題，真的很頭大。
: 所以想請問相關的問題或說明，可以參考哪些書籍呢？
: 謝謝大家的幫忙～
--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 111.248.146.94
※ 編輯: mdcpa 來自: 111.248.146.94 (03/14 13:14)
1F：推 krista520:銷項折讓可延一期申報沒關係 7月再報就好 03/14 13:34
2F：推 dydc115:太謝謝兩位的幫忙了!!! 03/14 14:17
3F：推 jiaru715:但站在對方立場，是進折，一定要當期申報，不然對方是變 03/15 20:42
4F：→ jiaru715:成少繳稅喔!所以雙方都要特別注意。 03/15 20:42
5F：→ krista520:他是當期就開了，對方可以當期申報啊 03/15 21:36
6F：推 zoechiang:樓上正解 03/15 23:14
7F：推 dydc115:所以如果對方當初沒有申報發票，所以即使是進折，不是也 03/17 09:55
8F：→ dydc115:不用申報進折嗎? (這樣對嗎? @@?) 03/17 09:56