作者mdcpa (mdcpa)
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标题Re: [问题] 是否开立销货退回或折让证明单
时间Fri Mar 14 13:14:09 2014
※ 引述《dydc115 (Says who)》之铭言：
: 最近遇到一些会计的问题，想请教大家。
: 公司在102年12月份出了一批货并开了一张三联式发票给客户
: 公司在103年1月也已经完成营业税申报了
: 只是103年3月客户说要退掉这批货，想请问的是：
: 1.不管客户有没有申报那张发票，公司是不是都要开销货退回或折让单？
是的
而且你们不开销货退回单的话
就等於是多缴了一笔销项税额(不划算)
: 2.如果开立了折让单，客户那边会怎麽处理？
: a.如果客户当初没有申报那张发票，折让单对他们有什麽用处呢？(纯粹是当作凭证？)
发票没申报的话
折让单也可以留着不申报
可参照 ＜财政部76/02/27台财税第7630354号函＞：
营业人购买货物支付之进项税额
因故未申报扣抵销项税额
嗣该笔交易发生进货退出时
亦未申报扣减进项税额
尚无漏税情事
除查明该营业人如有未依规定期限记帐者
应依税捐稽徵法第四十五条规定处罚外
免予补税及送罚。
:
: b. 102年12月的发票，如果103年1月没有申报，是否可以等到103年3月补申报？
可以
: 3.另外，不管多久以前的开的销项发票，只要退回都可以开立销货退回或折让单？
: 没有期限限制吗？
申报营业税销货退回或折让
凭证开立年月应与申报所属年期(月)或前一个年期(月)相同
例如：
按期申报营业人－103年3月限申报开立年月102年11月~102年2月资料。
但实际情况还是要看国税局的管区做法如何 (不一定)
: 4.假如102年12月的销项发票，103年03月开立折让，结果103年05月忘了申报，
: 要怎麽处理呢？
打电话问管区
: 因为不是学会计的，又遇到这些问题，真的很头大。
: 所以想请问相关的问题或说明，可以参考哪些书籍呢？
: 谢谢大家的帮忙～
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◆ From: 111.248.146.94
※ 编辑: mdcpa 来自: 111.248.146.94 (03/14 13:14)
1F：推 krista520:销项折让可延一期申报没关系 7月再报就好 03/14 13:34
2F：推 dydc115:太谢谢两位的帮忙了!!! 03/14 14:17
3F：推 jiaru715:但站在对方立场，是进折，一定要当期申报，不然对方是变 03/15 20:42
4F：→ jiaru715:成少缴税喔!所以双方都要特别注意。 03/15 20:42
5F：→ krista520:他是当期就开了，对方可以当期申报啊 03/15 21:36
6F：推 zoechiang:楼上正解 03/15 23:14
7F：推 dydc115:所以如果对方当初没有申报发票，所以即使是进折，不是也 03/17 09:55
8F：→ dydc115:不用申报进折吗? (这样对吗? @@?) 03/17 09:56