作者crysweet (我)
看板tax
標題Re: [問題] 96年度稅金要繳? 營所稅之暫繳申報
時間Fri Sep 28 20:28:17 2007
一般公司會繳的稅款：分為營業稅、營利事業所得稅、暫繳
營業稅是每單月十五日前申報-針對公司每二個月所取得進項憑證及所開立的銷項發
票所計算。
營利事務所得稅是每年五月申報-針對公司全年度的損益課稅
(如果是書審就一定要繳營所稅、如果是查帳與會計師簽證就看全年度的損益若是盈餘
才需要繳稅)營所稅有稅率的計算。
暫繳是每年的九月申報-是政府為了怕納稅義務人一次負擔太多的營所稅款，而有的福
福利…計算方試則是：應納稅額的二分之一
換句話說…96年五月申報的是九十五年營所稅假設繳了五萬元稅金…那必須在九十六
九月暫繳二分之一的稅金就是二萬五元
至於退稅…若是營所的退稅…都必須要等國稅局的核定通知書才會退…
如果退稅的話…那應該就不需要暫繳稅額…因為暫繳是針對有繳營所稅的公司而言。
我不太懂你家公司退稅是指退什麼稅…大至上應該是這樣…
※ 引述《m930345575 (多吃零食好)》之銘言：
: 公司是採年度計算繳稅,可是今天會計師突然打電話來說
: 要先繳96上半年度的稅金,我不是很懂稅務,可是每次繳稅
: 都繳的很......！
: 像今年初報95年稅金時,會計說要繳5～6萬,等國稅局約11
: 月左右就會退稅,現在又說要先繳4萬多,過陣子也會退,實
: 在是霧沙沙,這到底是什麼情形阿？
: 我該怎麼辦？
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◆ From: 59.112.227.209
1F：→ eomot:不是喔!~正常來說 暫繳稅額是用"應納稅額"的一半去計算得出 09/28 23:11
2F：→ eomot:但有應納稅額 不一定會繳稅喔!例如該年暫繳金額大於應納 09/28 23:12
3F：→ eomot:此時就會退稅~ 而明年也還是要暫繳喔 ! 09/28 23:13
4F：→ eomot:我會不會說的很複雜 = =" 舉個例子 09/28 23:14
5F：→ eomot:95年某公司結算應納稅額有1萬~但有繳納暫繳2萬~扣繳1萬~ 09/28 23:14
6F：→ eomot:所以反而國稅局還要退稅2萬~ 等到96年9月的時候 09/28 23:16
7F：→ eomot:因為95年有應納稅額~所以必須暫繳1萬*0.5=5000 09/28 23:16
8F：→ eomot:以上適用一般客戶~如果是會計師查核簽證的公司~另有規定 09/28 23:18
9F：→ eomot:可以參考所得稅法67條 ^^" 09/28 23:20