作者crysweet (我)
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标题Re: [问题] 96年度税金要缴? 营所税之暂缴申报
时间Fri Sep 28 20:28:17 2007
一般公司会缴的税款：分为营业税、营利事业所得税、暂缴
营业税是每单月十五日前申报-针对公司每二个月所取得进项凭证及所开立的销项发
票所计算。
营利事务所得税是每年五月申报-针对公司全年度的损益课税
(如果是书审就一定要缴营所税、如果是查帐与会计师签证就看全年度的损益若是盈余
才需要缴税)营所税有税率的计算。
暂缴是每年的九月申报-是政府为了怕纳税义务人一次负担太多的营所税款，而有的福
福利…计算方试则是：应纳税额的二分之一
换句话说…96年五月申报的是九十五年营所税假设缴了五万元税金…那必须在九十六
九月暂缴二分之一的税金就是二万五元
至於退税…若是营所的退税…都必须要等国税局的核定通知书才会退…
如果退税的话…那应该就不需要暂缴税额…因为暂缴是针对有缴营所税的公司而言。
我不太懂你家公司退税是指退什麽税…大至上应该是这样…
※ 引述《m930345575 (多吃零食好)》之铭言：
: 公司是采年度计算缴税,可是今天会计师突然打电话来说
: 要先缴96上半年度的税金,我不是很懂税务,可是每次缴税
: 都缴的很......！
: 像今年初报95年税金时,会计说要缴5～6万,等国税局约11
: 月左右就会退税,现在又说要先缴4万多,过阵子也会退,实
: 在是雾沙沙,这到底是什麽情形阿？
: 我该怎麽办？
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◆ From: 59.112.227.209
1F：→ eomot:不是喔!~正常来说 暂缴税额是用"应纳税额"的一半去计算得出 09/28 23:11
2F：→ eomot:但有应纳税额 不一定会缴税喔!例如该年暂缴金额大於应纳 09/28 23:12
3F：→ eomot:此时就会退税~ 而明年也还是要暂缴喔 ! 09/28 23:13
4F：→ eomot:我会不会说的很复杂 = =" 举个例子 09/28 23:14
5F：→ eomot:95年某公司结算应纳税额有1万~但有缴纳暂缴2万~扣缴1万~ 09/28 23:14
6F：→ eomot:所以反而国税局还要退税2万~ 等到96年9月的时候 09/28 23:16
7F：→ eomot:因为95年有应纳税额~所以必须暂缴1万*0.5=5000 09/28 23:16
8F：→ eomot:以上适用一般客户~如果是会计师查核签证的公司~另有规定 09/28 23:18
9F：→ eomot:可以参考所得税法67条 ^^" 09/28 23:20