※ 引述《hippotsai (不忘初心)》之銘言： 應版友要求, 把一些題目 po 上來, 順便騙騙 p 幣 :p : 申論題部分: : 第一題題目只有說就所得稅法及稅捐稽徵法的規定說明, 所以, : 行政罰法的規定應該不用寫吧. 甄先生漏一筆課稅所得50萬元, 將遭受稽徵機關何種處罰? 又在何種情形下, 甄先生之漏稅罰可以免除? 請就所所得稅法及稅捐稽徵法的規定說明之。 第一小題所得稅法部分, 我是區分有沒有辦理結算申報來寫 (行政罰); 稅捐稽徵法部分, 如果有故意以不正當方式遺漏稅捐, 則有41條的刑罰. 第二小題是單純的法條題. : 第二題是我覺得今年最差勁的一題, 居然考統一發票使用辦法 : 的規定; 尤其是第二小題, 還好只有五分. (不過, 已經比去年 : 查核準則考二十幾分仁慈多了) 加值型及非加值型營業稅法中, 有關統一發票之下列事項如何規定? (一) 統一發票之種類及適用對象? (10分) (二) 營業人對其他營業人銷售貨物或勞務, 得按月彙總於當月底開立統一發票, 其程序及條件為何? (5分) 硬要挑語病的話, 營業稅法 "本法" 對於這兩個小題的事項都只有授權規定, 詳細的規定是在統一發票使用辦法裡, 所以如果寫得出營業稅法的規定, 理 論上就應該要給分---不過這大概是不可能的事情啦 :p : 第三題和第一題一樣, 都是標準的法條題, 法條有記熟應該都ok. 請就稅捐稽徵法有關核課期間與徵收期間的規定, 回答下列問題: (一) 何謂核課期間? 如何計算? (二) 何謂徵收期間? 如何計算? (三) 張三於95年5月3日申報94年度綜合所得稅, 其核課期間應如何計算? : 第四題也是法條題, 不過我覺得考所得稅和營業稅的滯報金實在 : 很無聊. (唉, 我完全沒記) 請就所得稅法加值型及非加值型營業稅法之規定, 說明滯報金如何處罰? : 選擇題部分: (只挑我不太會或答案有問題或我覺得出得不錯的題目討論) : 第3題: 如果我是出題老師, 我會用94年度來出, 多給一個會計師 : 查核數來攪亂考生 :p 崑山公司92年度營利事業所得稅結算申報未委託會計師簽證, 經國稅局核定課稅 所得額100萬元, 應納營利事業所得稅24萬元, 該公司當年度取得台南公司分配 之現金股利50萬元, 依公司法提列法定公積10萬元, 經股東會決議彌補以往年度 虧損30萬元, 分配現金股利30萬元, 請問崑山公司應加徵10%營利事業所得稅之 未分配盈餘為何? (A) 6萬元 (B) 56萬元 (C) 116萬元 (D) 136萬元 : 第5題: 選項A並沒有限定是自然人股東或法人股東, 所以 "理論上" : 選A應該也可以給分. (看有沒有人要去跟考試院提考題疑義). 營利事業下列那項所得, 應列入課稅所得額課營利事業所得稅? (A) 取自股東贈與之財產 (B) 辦理資產重值價的增值 (C) 出售土地之所得 (D) 取自其他營利事業贈與之財產 : 第12題: 我選D, 不過我覺得C也不是會計師簽證申報的獎勵, 理由在 : 於: 修正後的所得稅法66-9第4項規定: 營利事業當年度之財 : 務報表經會計師查核簽證者，第二項所稱之稅後純益，應以 : 會計師查定數為準。其後如經主管機關查核通知調整者，應 : 以調整更正後之數額為準。 : 所以, 未分配盈餘數的認定, 也不是完全以申報書為準, 稽 : 徵機關有權調整. 下列何者非屬於營利事業委託會計師簽證申報之獎勵? (A) 可列報較高的交際費 (B) 公司組織前5年核定虧損可在本年所得額中扣除 (C) 計算未分配盈餘之課稅所得額以申報數為準 (D) 稅捐稽徵機關僅能作書面審核, 不作調帳查核 : 第15題: 我覺得A和C好像都要課徵營業稅, 不過最後我選C. 下列何者應課徵營業稅 (A) 眼科診所銷售眼鏡 (B) 律師之訴訟費 (C) 著作人銷售自行出版之書籍 (D) 寵物醫院之開刀費 這題我有找到一個財政部的函釋, 規定A要課徵營業稅; 至於C我找不到任何函釋, 不過我覺得從營業稅法的法理來看, C應該也要課營業稅. : 第16題: 這題似乎有點小小的陷阱, 會計師事務所之業務收入免徵營 : 業稅的理由是營業稅法第3條第2項, 非屬銷售勞務, 亦即不 : 在營業稅課徵範圍, 而不是因為第8條有免稅的規定. 會計師事務所之業務收入, 應如何報繳營業稅? (A) 應依一般加值計稅方式, 以5%稅率報繳營業稅 (B) 應依總額計稅方式, 以5%稅率報繳營業稅 (C) 屬營業稅課徵範圍, 但可適用免稅 (D) 非屬營業稅課稅範圍 : 大概就這樣子, 有任何問題都歡迎提出來討論 :) --

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