※ 引述《hippotsai (不忘初心)》之铭言： 应版友要求, 把一些题目 po 上来, 顺便骗骗 p 币 :p : 申论题部分: : 第一题题目只有说就所得税法及税捐稽徵法的规定说明, 所以, : 行政罚法的规定应该不用写吧. 甄先生漏一笔课税所得50万元, 将遭受稽徵机关何种处罚? 又在何种情形下, 甄先生之漏税罚可以免除? 请就所所得税法及税捐稽徵法的规定说明之。 第一小题所得税法部分, 我是区分有没有办理结算申报来写 (行政罚); 税捐稽徵法部分, 如果有故意以不正当方式遗漏税捐, 则有41条的刑罚. 第二小题是单纯的法条题. : 第二题是我觉得今年最差劲的一题, 居然考统一发票使用办法 : 的规定; 尤其是第二小题, 还好只有五分. (不过, 已经比去年 : 查核准则考二十几分仁慈多了) 加值型及非加值型营业税法中, 有关统一发票之下列事项如何规定? (一) 统一发票之种类及适用对象? (10分) (二) 营业人对其他营业人销售货物或劳务, 得按月汇总於当月底开立统一发票, 其程序及条件为何? (5分) 硬要挑语病的话, 营业税法 "本法" 对於这两个小题的事项都只有授权规定, 详细的规定是在统一发票使用办法里, 所以如果写得出营业税法的规定, 理 论上就应该要给分---不过这大概是不可能的事情啦 :p : 第三题和第一题一样, 都是标准的法条题, 法条有记熟应该都ok. 请就税捐稽徵法有关核课期间与徵收期间的规定, 回答下列问题: (一) 何谓核课期间? 如何计算? (二) 何谓徵收期间? 如何计算? (三) 张三於95年5月3日申报94年度综合所得税, 其核课期间应如何计算? : 第四题也是法条题, 不过我觉得考所得税和营业税的滞报金实在 : 很无聊. (唉, 我完全没记) 请就所得税法加值型及非加值型营业税法之规定, 说明滞报金如何处罚? : 选择题部分: (只挑我不太会或答案有问题或我觉得出得不错的题目讨论) : 第3题: 如果我是出题老师, 我会用94年度来出, 多给一个会计师 : 查核数来搅乱考生 :p 崑山公司92年度营利事业所得税结算申报未委托会计师签证, 经国税局核定课税 所得额100万元, 应纳营利事业所得税24万元, 该公司当年度取得台南公司分配 之现金股利50万元, 依公司法提列法定公积10万元, 经股东会决议弥补以往年度 亏损30万元, 分配现金股利30万元, 请问崑山公司应加徵10%营利事业所得税之 未分配盈余为何? (A) 6万元 (B) 56万元 (C) 116万元 (D) 136万元 : 第5题: 选项A并没有限定是自然人股东或法人股东, 所以 "理论上" : 选A应该也可以给分. (看有没有人要去跟考试院提考题疑义). 营利事业下列那项所得, 应列入课税所得额课营利事业所得税? (A) 取自股东赠与之财产 (B) 办理资产重值价的增值 (C) 出售土地之所得 (D) 取自其他营利事业赠与之财产 : 第12题: 我选D, 不过我觉得C也不是会计师签证申报的奖励, 理由在 : 於: 修正後的所得税法66-9第4项规定: 营利事业当年度之财 : 务报表经会计师查核签证者，第二项所称之税後纯益，应以 : 会计师查定数为准。其後如经主管机关查核通知调整者，应 : 以调整更正後之数额为准。 : 所以, 未分配盈余数的认定, 也不是完全以申报书为准, 稽 : 徵机关有权调整. 下列何者非属於营利事业委托会计师签证申报之奖励? (A) 可列报较高的交际费 (B) 公司组织前5年核定亏损可在本年所得额中扣除 (C) 计算未分配盈余之课税所得额以申报数为准 (D) 税捐稽徵机关仅能作书面审核, 不作调帐查核 : 第15题: 我觉得A和C好像都要课徵营业税, 不过最後我选C. 下列何者应课徵营业税 (A) 眼科诊所销售眼镜 (B) 律师之诉讼费 (C) 着作人销售自行出版之书籍 (D) 宠物医院之开刀费 这题我有找到一个财政部的函释, 规定A要课徵营业税; 至於C我找不到任何函释, 不过我觉得从营业税法的法理来看, C应该也要课营业税. : 第16题: 这题似乎有点小小的陷阱, 会计师事务所之业务收入免徵营 : 业税的理由是营业税法第3条第2项, 非属销售劳务, 亦即不 : 在营业税课徵范围, 而不是因为第8条有免税的规定. 会计师事务所之业务收入, 应如何报缴营业税? (A) 应依一般加值计税方式, 以5%税率报缴营业税 (B) 应依总额计税方式, 以5%税率报缴营业税 (C) 属营业税课徵范围, 但可适用免税 (D) 非属营业税课税范围 : 大概就这样子, 有任何问题都欢迎提出来讨论 :) --

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