※ [本文轉錄自 CFP 看板] 作者: wallsons (6000點曇花一現!) 看板: CFP 標題: 合法節稅－國稅局也沒轍 時間: Thu May 21 12:44:19 2009 ( 2009/05/18 12:04 Yahoo!奇摩理財 ) 五月份申報所得稅，大家都在想盡辦法少繳一點稅，要談節稅就好像會計做帳的收入與支 出二個欄位，收入欄就是各種所得的總和，當然收入是愈高愈好，支出欄是各種免稅額及 扣除額，可不是愈低愈好，而是要想辦法做高，才能節稅。 一般人的所得都集中在「薪資所得、利息所得及營利所得」，做節稅規劃收入要高，所得 要分散。像薪資所得中的伙食津貼，及加班費都免稅，經常出差實報實銷的交通費、公司 旅遊津貼、慶生福利等也都不需要列入所得申報。 利息所得要控制在免稅額27萬以下，或投資分離課稅的商品，像公債、公司債、金融債券 及債券附買回RP，都是採用10％分離課稅，不動產證券化的REITs，節稅效果最大，分離 課稅僅6％。 在營利所得方面，股票族若個人的稅率低，選擇可扣抵稅率高的股票，參加除權息，對投 資人比較有利。自從兩稅合一後，稅法規定，公司先繳納營利事業所得稅，股東可用來扣 抵綜所稅。 舉例來說，小張和弟弟都有投資股票，假設某股可扣抵稅額比率是30%，小張的綜所稅率 是40%，綜所稅率大於可扣抵稅率，就沒有節稅效果。但是弟弟綜所稅率只有6%，小於可 扣抵稅率，若參加除息比較有利，甚至還有機會退稅。 現在銀行利率低，很多資金都跑到股市，對長期投資人而言，除了要慎選績優股，還要考 量稅率的問題。接下來就是除權息旺季，投資人可依個人之稅率高低，決定是否參加除權 息。 再就是免稅額，常識大家都知道增加扶養親屬，但要注意的是，若兄弟姐妹爭相扶養尊親 屬時（父母、祖父母），並不是先報先贏。國稅局的認定，會以扶養事實為核定標準，就 是平時的生活費匯款證明，或其他支出憑證，若有重複申報，會被認定是虛報而觸犯罰則 。 當大家都爭相扶養時，常漏掉另一個就是扶養親屬的收入。小張因為收入高，與兄弟姐妹 協調好扶養雙親，卻不知道老爸暗槓有很多股票，而且都是配息高的績優股，會有很高的 營利所得。若不知情而漏報，被稽查到，連補帶罰更得不償失。若申報，營利所得大於免 稅額，就沒有節稅意義。 在申報扶養其他親屬時，除依扶養條件之規定外，還要同一戶籍或不同戶籍但有共同生活 一起的證明，並提供扶養匯款證明及切結書，否則會被認定是親屬間的救濟行為。這些都 是平時就要做好，收集單據愈多愈有利，利用銀行轉帳、匯款都有證據，就不會被國稅局 刪除。 第二就是善用列舉扣除額，這部分稍微複雜些，但節稅空間最大。像保險費，每人就可認 列24000元。對象是本人、配偶及同一申報戶的直系親屬，而且保單內的要保人與被保險 人必須在同一申報戶。小張、太太跟小孩都有買保險，三個人最高就有72000的保費扣除 額。 若媽媽有一張保單，但妹妹是是要保人，小張就不能列舉扣除。因妹妹是另一個申報戶， 也不能列舉這筆保費扣除額，所以就很可惜，撇步是向保險公司變更要保人為小張就可以 申報了。 節稅不是五月報稅時才來做，而是平時就要做。如果今年繳稅讓你很心疼，但也實在找不 到方法，逃不掉也節不了，那就從現在開始為明年的報稅做準備，及早規劃，免得臨時抱 佛腳就來不及了。 -- 我的blog:http://www.wretch.cc/blog/wallsons --

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