※ [本文转录自 CFP 看板] 作者: wallsons (6000点昙花一现!) 看板: CFP 标题: 合法节税－国税局也没辙 时间: Thu May 21 12:44:19 2009 ( 2009/05/18 12:04 Yahoo!奇摩理财 ) 五月份申报所得税，大家都在想尽办法少缴一点税，要谈节税就好像会计做帐的收入与支 出二个栏位，收入栏就是各种所得的总和，当然收入是愈高愈好，支出栏是各种免税额及 扣除额，可不是愈低愈好，而是要想办法做高，才能节税。 一般人的所得都集中在「薪资所得、利息所得及营利所得」，做节税规划收入要高，所得 要分散。像薪资所得中的伙食津贴，及加班费都免税，经常出差实报实销的交通费、公司 旅游津贴、庆生福利等也都不需要列入所得申报。 利息所得要控制在免税额27万以下，或投资分离课税的商品，像公债、公司债、金融债券 及债券附买回RP，都是采用10％分离课税，不动产证券化的REITs，节税效果最大，分离 课税仅6％。 在营利所得方面，股票族若个人的税率低，选择可扣抵税率高的股票，参加除权息，对投 资人比较有利。自从两税合一後，税法规定，公司先缴纳营利事业所得税，股东可用来扣 抵综所税。 举例来说，小张和弟弟都有投资股票，假设某股可扣抵税额比率是30%，小张的综所税率 是40%，综所税率大於可扣抵税率，就没有节税效果。但是弟弟综所税率只有6%，小於可 扣抵税率，若参加除息比较有利，甚至还有机会退税。 现在银行利率低，很多资金都跑到股市，对长期投资人而言，除了要慎选绩优股，还要考 量税率的问题。接下来就是除权息旺季，投资人可依个人之税率高低，决定是否参加除权 息。 再就是免税额，常识大家都知道增加扶养亲属，但要注意的是，若兄弟姐妹争相扶养尊亲 属时（父母、祖父母），并不是先报先赢。国税局的认定，会以扶养事实为核定标准，就 是平时的生活费汇款证明，或其他支出凭证，若有重复申报，会被认定是虚报而触犯罚则 。 当大家都争相扶养时，常漏掉另一个就是扶养亲属的收入。小张因为收入高，与兄弟姐妹 协调好扶养双亲，却不知道老爸暗杠有很多股票，而且都是配息高的绩优股，会有很高的 营利所得。若不知情而漏报，被稽查到，连补带罚更得不偿失。若申报，营利所得大於免 税额，就没有节税意义。 在申报扶养其他亲属时，除依扶养条件之规定外，还要同一户籍或不同户籍但有共同生活 一起的证明，并提供扶养汇款证明及切结书，否则会被认定是亲属间的救济行为。这些都 是平时就要做好，收集单据愈多愈有利，利用银行转帐、汇款都有证据，就不会被国税局 删除。 第二就是善用列举扣除额，这部分稍微复杂些，但节税空间最大。像保险费，每人就可认 列24000元。对象是本人、配偶及同一申报户的直系亲属，而且保单内的要保人与被保险 人必须在同一申报户。小张、太太跟小孩都有买保险，三个人最高就有72000的保费扣除 额。 若妈妈有一张保单，但妹妹是是要保人，小张就不能列举扣除。因妹妹是另一个申报户， 也不能列举这笔保费扣除额，所以就很可惜，撇步是向保险公司变更要保人为小张就可以 申报了。 节税不是五月报税时才来做，而是平时就要做。如果今年缴税让你很心疼，但也实在找不 到方法，逃不掉也节不了，那就从现在开始为明年的报税做准备，及早规划，免得临时抱 佛脚就来不及了。 -- 我的blog:http://www.wretch.cc/blog/wallsons --

※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc) ◆ From: 203.68.107.18 -- 我的blog:http://www.wretch.cc/blog/wallsons --

※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc) ◆ From: 203.68.107.18