中國時報/陳怡慈 2008.07.23 　財富傳承如何突破「富不過三代」的緊箍咒？兩大民營與國營信託龍頭：中信銀、台灣 銀行，近來瞄準「遺囑信託」業務，推出不論交付信託的遺產多寡，就算多達五千萬或五 億元，只要信託架構別太複雜，一律只收十萬元簽約費、三千元修約費。 　香港藝人沈殿霞患肝癌病逝，留下約新台4億元遺產給愛女鄭欣宜，據香港媒體報導， 沈殿霞已在去年訂定信託，將名下資產轉以信託基金方式運作；美國知名企業家族，例如 ：杜邦、甘迺迪、洛克非勒等，均是以遺囑信託方式，來安排家族資產分配及傳承，以達 到資產永續及遺族照顧等目的。 　遺囑信託跟傳統上立遺囑移轉財產有何不同？中信銀主管解釋，遺囑信託的好處是，可 以確定財產可按立遺囑人的意志去做後續管理，例如，王先生留給小孩500萬元，可以跟 信託銀行事先簽訂信託契約，要小孩考上博士，才能拿150萬元，要結婚，才能再拿150萬 元，要生一個小孩，才能拿剩下的200萬元。 　信託和傳統移轉財產不相同 　倘若是一般遺囑，中信銀主管說，通常500萬移轉到小孩名下後，因財產所有權人已經 從王先生變成小孩，很難規範王家小孩以後要怎麼用這500萬元。 　遺囑信託要怎麼做？中信銀主管提醒，遺囑信託的發生效力是「死亡之日」，但是事前 就要約定好，包括遺囑的細節，以及「信託事物約定條款」，亦即希望信託銀行如何管理 、運用與給付遺產等等，都要「事先」約定清楚。 　一般而言，遺囑信託有七大步驟： 　（一）先立遺囑：須提及是「部分」或「全部」遺產要交付信託。 　（二）確定遺囑效力：要到法院或民間公證人公證。 　（三）要確定遺囑執行人：律師、朋友或家人等等，指定一名。 　（四）遺囑生效日就是死亡日。 　（五）遺囑執行人得到國稅局申報遺產稅。 　（六）遺產稅申報完成後，遺囑執行人把遺產交付給信託銀行，交付日即信託生效日 　（七）信託銀行開始管理、運用與給付遺產。 　中信銀預計以十萬元簽約費、三千元修約費，替有需要的民眾量身打造遺囑信託，一旦 立遺囑人死亡，財產真正交付信託後，每年按交付信託資產規模，收千分之六到百分之一 的資產管理費。 　台銀信託部經理劉玉枝表示，有鑑信託觀念已逐漸被國人接受，台銀也將以「等同中信 銀收費行情」，推展有關業務，由於遺囑信託銀行需投注大量時間，每筆十萬元的簽約費 ，就投入的專業與時間來講，堪稱「物美價廉」。 -- 我的blog:http://www.wretch.cc/blog/wallsons --

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