中国时报/陈怡慈 2008.07.23 　财富传承如何突破「富不过三代」的紧箍咒？两大民营与国营信托龙头：中信银、台湾 银行，近来瞄准「遗嘱信托」业务，推出不论交付信托的遗产多寡，就算多达五千万或五 亿元，只要信托架构别太复杂，一律只收十万元签约费、三千元修约费。 　香港艺人沈殿霞患肝癌病逝，留下约新台4亿元遗产给爱女郑欣宜，据香港媒体报导， 沈殿霞已在去年订定信托，将名下资产转以信托基金方式运作；美国知名企业家族，例如 ：杜邦、甘乃迪、洛克非勒等，均是以遗嘱信托方式，来安排家族资产分配及传承，以达 到资产永续及遗族照顾等目的。 　遗嘱信托跟传统上立遗嘱移转财产有何不同？中信银主管解释，遗嘱信托的好处是，可 以确定财产可按立遗嘱人的意志去做後续管理，例如，王先生留给小孩500万元，可以跟 信托银行事先签订信托契约，要小孩考上博士，才能拿150万元，要结婚，才能再拿150万 元，要生一个小孩，才能拿剩下的200万元。 　信托和传统移转财产不相同 　倘若是一般遗嘱，中信银主管说，通常500万移转到小孩名下後，因财产所有权人已经 从王先生变成小孩，很难规范王家小孩以後要怎麽用这500万元。 　遗嘱信托要怎麽做？中信银主管提醒，遗嘱信托的发生效力是「死亡之日」，但是事前 就要约定好，包括遗嘱的细节，以及「信托事物约定条款」，亦即希望信托银行如何管理 、运用与给付遗产等等，都要「事先」约定清楚。 　一般而言，遗嘱信托有七大步骤： 　（一）先立遗嘱：须提及是「部分」或「全部」遗产要交付信托。 　（二）确定遗嘱效力：要到法院或民间公证人公证。 　（三）要确定遗嘱执行人：律师、朋友或家人等等，指定一名。 　（四）遗嘱生效日就是死亡日。 　（五）遗嘱执行人得到国税局申报遗产税。 　（六）遗产税申报完成後，遗嘱执行人把遗产交付给信托银行，交付日即信托生效日 　（七）信托银行开始管理、运用与给付遗产。 　中信银预计以十万元签约费、三千元修约费，替有需要的民众量身打造遗嘱信托，一旦 立遗嘱人死亡，财产真正交付信托後，每年按交付信托资产规模，收千分之六到百分之一 的资产管理费。 　台银信托部经理刘玉枝表示，有监信托观念已逐渐被国人接受，台银也将以「等同中信 银收费行情」，推展有关业务，由於遗嘱信托银行需投注大量时间，每笔十万元的签约费 ，就投入的专业与时间来讲，堪称「物美价廉」。 -- 我的blog:http://www.wretch.cc/blog/wallsons --

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