鉅亨看世界─相知相守的成本 2009/10/19 18:00 鉅亨網 【鉅亨網】關於同性婚姻合法化的爭議，多年來，我們已聽見不少 同性伴侶談論，兩人 為了相知相守，有關於健康、法律 和在其他各種層面，都付出不少代價。然而這些討論 大 部分都是抽象的。一對同性伴侶在實際生活上，是否可 能比一般夫妻背負更沉重的經 濟負擔？ 比如有些社會福利補貼只有一般夫妻配偶才能領取，但 同性伴侶卻拿不到。企業主所提 供的勞保條件可能不如 一般夫妻優厚、遺產的處理也更加麻煩。但好處是同性 伴侶不必 負擔婚姻懲罰稅，在所得稅方面可能繳的比一 般夫妻少。 隨著個人狀況不同，每對同性伴侶所支出的金額也不盡 相同。年收入僅 8 萬美元的同性 伴侶所需支付的健保費 用可能與上述那對收入較高的假設伴侶差不多，可是要 交的稅卻 比一般夫妻來得多。而如果一對同性伴侶相當 富有，擁有許多資產，他們的額外支出可 能會比一般夫 妻多了百萬美元。 《紐約時報》主筆 Tara Siegel Bernard 與 Ron LieberR 針對此議題，諮詢了律師與分 析師的意見，試 算美國同性伴侶若相守至人生的終點，將可能比一般夫 妻多了多少支出 。 在《紐時》的試算中，設定了一對條件和一般夫妻相當 接近的同性伴侶，她們是兩位女 性，約 30-40 歲、合併 年收入 14 萬美元、有兩個 18 歲以下的孩子，伴侶其 中一人 會有 5 年辭職在家照顧孩子。稅賦的試算則以美 國 3 個有最多同性情侶人口的加州、 紐約州和佛州為基 準。她們相知相守 46 年，直到其中一人在 81 歲去世 。而各項數字 都從她們 35 歲時起算。 在最糟的情況下，這對伴侶終其一生要比一般夫妻多花 46.7 萬美元。但如果她們有比較 好的健康保險、稅也 付得比較少，各項條件若都良好，她們僅比一般夫妻多 花 4.2 萬 美元。 ■ 健康保險 假設這對伴侶的年收入分別為 11 萬美元與 3 萬美元， 在最壞的狀況下，收入較低者的 雇主並未提供健保，收 入較高者的雇主又不保障其非婚同居伴侶，如此一來， 低收入方 可能得自己買保險，而高收入方則以公司健保 保障自己與兩個孩子。與一般夫妻的高收 入方可以透過 公司健保保障全家人相比，這對同性伴侶終生將多支出 約 21.2 萬美元的 健康保險費用。 但在較好的情況下，她們可能只需多支出 2.85 萬美元 。較好的情況是：高收入方的雇 主也願意在其非婚同居 伴侶在家照顧孩子的 5 年內提供保障。而等孩子比較大 ，她重 回職場時雖然薪資不高，但雇主也有提供健保。 ■ 社會安全福利 假設這對伴侶將從 66 歲開始領取社會安全福利金，但 同性伴侶不能享受社會安全的諸 多福利。比如一般夫妻 配偶在世時，最高可以領取對方福利金額的一半；如果 配偶去世 ，則可領取配偶的福利金額，還有配偶過世時 的 255 美元死亡給付，這些全都不適用於 同性伴侶。 在最壞的狀況下，年收入 3 萬美元的一方，無法領取伴 侶在世時或去世後的社福金，與 一般夫妻相較，這對同 性伴侶將少領約 8.85 萬美元。因此有些人會選擇以購 買壽險來 彌補這部份的不足。 但在較好的情況下，假設這對伴侶的年收入相當，各為 7 萬美元，那麼她們所領到的社 福金也不會相去太遠， 與一般夫妻的唯一差別，就是配偶過世時的 255 美元死 亡給付 。 ■ 房屋稅 一般夫妻在其一生中可以互相轉移財產，過世後也不需 因此被課遺產稅。但若是贈與其 他人超過 350 萬美元財 產，就算是同性非婚同居伴侶，也必須繳交這筆遺產稅 。各州 的遺產稅法皆不同，在承認同性婚姻的州，伴侶 可以免除被課徵遺產稅的問題。以紐約 州為例，雖然它 承認在其他州結的婚仍有婚姻效力，但這不影響對於收 入、遺產稅的執 行。 在最壞的情況中，假設這對伴侶其中一位在 2055 年過 世，她留下的遺產約 17.2 萬美 元，需繳交的遺產稅則 為 4.3 萬美元。但如果是一般夫妻，什麼稅也不用交。 在較好 的情況中，這位過世伴侶留下的財產可能比較少 ，她們之前也可能已經謹慎地把房子登 記為聯名，因此 只有房子的一半被計算價值。當總額小於州政府所規定 的免稅額，她們 就毋須繳稅了。 ■ 懷孕生子 當一對女性伴侶想要擁有自己的親生孩子時，她們需要 向精子銀行購買精子，再請專業 醫師將精子植入其中一 人的子宮內；此外還有收養的費用。 以最糟的情況來說，想生個孩子可能會花掉她們 4 萬美 元。這包括了 12 個月的精子與 授精成本，而且比較麻 煩的，是她們可能得搬到同性家長可以合法領養孩子的 州去。這 種做法看來極端，但有許多伴侶採用。雇房仲 、賣房子和搬家等支出，預估為 2 萬美元 。 在較好的情況中，她們可能不會有什麼額外支出。她們 可以向沒有孩子的親戚或朋友「 借種」，自己在家裡進 行授精程序，但這要冒一點可能違法的風險，律師可能 也不會建 議這麼做。 如果是男性同性伴侶希望有自己的親生子女，找代理孕 母生產的費用則又高得多。 ■ 退休金 假設這對伴侶其中一人有小額的退休金，但她較早去世 ，一般而言，雇主不需繼續對其 同性伴侶支付退休金， 不過大部份還是會這麼做，因此在較好的情況中，同性 伴侶所獲 得的退休金並不會比一般夫妻少。 但在最壞的情況下，伴侶中所得較多那人的雇主可能沒 有這種好心腸，而她的未亡人什 麼也得不到。但如果是 一般夫妻，其配偶則還可以領到約 3.2 萬美元的退休金 。 ■ 配偶的退休儲蓄帳戶 美國人若有工作收入，就會擁有一個退休儲蓄帳戶 (I. R.A.)，但一般夫妻間，若配偶沒 有工作，每年仍可以在 配偶的帳戶中存入最多 5000 美元，以照應他的退休生 活。不過 同性伴侶卻無法這樣做，所以他們可能會採用 其他的理財方式。 假設這對伴侶，可能也為在家照顧孩子那一位撥入其之 前薪資的 7% 做為退休金。如果 她原本只賺 3 萬美元， 5 年後存下的錢勢必比賺 7 萬美元來得少，而複利計 算也將使 差距更擴大。 若這筆錢投資在報酬年率為 5.94% 的股債複合投資工具 中，等到收入較高那位去世，這 筆錢將比存入 I.R.A. 少了 4.8 萬美元。而如果這對伴侶收入各為 7 萬美元 ，這筆錢 將比存入 I.R.A. 減少 11.2 萬美元。 ■ 預繳稅款 由於同性伴侶無法像一般夫妻一樣合併申報所得稅，因 此無論伴侶個別收入多寡，在 46 年的相守時間中，所 預繳的所得稅都是 1.23 萬美元。 ■ 理財計畫 由於並非全球都認可同性婚姻的合法性，因此即使是已 結婚的同性伴侶，也會考慮透過 不同的理財計畫來達到 與一般夫妻類似的保障程度。 在最糟的情況下，這些計畫的文書作業費用，就會讓同 性伴侶比一般夫妻多支出 5500 美元。其中包括可終止 的生前信託，雖然它的效力不如遺囑，但它被稱做「傾 注遺囑」 (pour-over will) ，可以讓未列入生前信託的 資產都依信託條款處理。此外，還有財務 授權書、健康 代理書、生前遺囑和同居伴侶協議等。 在較好的情況下，這對伴侶只需各立一份遺囑、財務授 權書、健康代理書和生前遺囑， 和一般夫妻完全相同。 ■ 所得稅 由於美國的婚姻懲罰稅制，一般雙薪夫妻若收入相似， 婚後報稅所需交的稅款會比單身 時更多。但如果夫妻收 入差距頗大，或者其中一方辭去工作在家照顧孩子，那 麼合併申 報所需繳交的稅款就會比較少。 假設這對同性伴侶的年收入分別為 11 萬美元與 3 萬美 元，她們終生所繳交的所得稅會 比一般夫妻少 1.5 萬美 元。但如果她們收入各為 7 萬美元，由於無需繳交婚姻 懲罰的 ，她們終生所繳所得稅款會比一般夫妻少 11.2 萬美元。 以相同的收入條件來看，一般夫妻雖然要負擔比較高的 所得稅，但他們也可領到較多的 社福金、退休金、配偶 退休儲蓄金。 ■ 美國同性伴侶一生的額外支出 項目 最壞的情況 較好的情況 健康保險 211,993 28,595 社會安全福利 88,511 255 遺產稅 3,378 0 孩子養育 40,000 0 退休金 32,253 0 配偶退休儲蓄帳戶 48,654 112,192 預繳稅款 12,300 12,300 理財計畫 5,500 0 所得稅 -15,027 -112,146 http://tw.stock.yahoo.com/news_content/url/d/a/091019/2/1q6ym.html --

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