钜亨看世界─相知相守的成本 2009/10/19 18:00 钜亨网 【钜亨网】关於同性婚姻合法化的争议，多年来，我们已听见不少 同性伴侣谈论，两人 为了相知相守，有关於健康、法律 和在其他各种层面，都付出不少代价。然而这些讨论 大 部分都是抽象的。一对同性伴侣在实际生活上，是否可 能比一般夫妻背负更沉重的经 济负担？ 比如有些社会福利补贴只有一般夫妻配偶才能领取，但 同性伴侣却拿不到。企业主所提 供的劳保条件可能不如 一般夫妻优厚、遗产的处理也更加麻烦。但好处是同性 伴侣不必 负担婚姻惩罚税，在所得税方面可能缴的比一 般夫妻少。 随着个人状况不同，每对同性伴侣所支出的金额也不尽 相同。年收入仅 8 万美元的同性 伴侣所需支付的健保费 用可能与上述那对收入较高的假设伴侣差不多，可是要 交的税却 比一般夫妻来得多。而如果一对同性伴侣相当 富有，拥有许多资产，他们的额外支出可 能会比一般夫 妻多了百万美元。 《纽约时报》主笔 Tara Siegel Bernard 与 Ron LieberR 针对此议题，谘询了律师与分 析师的意见，试 算美国同性伴侣若相守至人生的终点，将可能比一般夫 妻多了多少支出 。 在《纽时》的试算中，设定了一对条件和一般夫妻相当 接近的同性伴侣，她们是两位女 性，约 30-40 岁、合并 年收入 14 万美元、有两个 18 岁以下的孩子，伴侣其 中一人 会有 5 年辞职在家照顾孩子。税赋的试算则以美 国 3 个有最多同性情侣人口的加州、 纽约州和佛州为基 准。她们相知相守 46 年，直到其中一人在 81 岁去世 。而各项数字 都从她们 35 岁时起算。 在最糟的情况下，这对伴侣终其一生要比一般夫妻多花 46.7 万美元。但如果她们有比较 好的健康保险、税也 付得比较少，各项条件若都良好，她们仅比一般夫妻多 花 4.2 万 美元。 ■ 健康保险 假设这对伴侣的年收入分别为 11 万美元与 3 万美元， 在最坏的状况下，收入较低者的 雇主并未提供健保，收 入较高者的雇主又不保障其非婚同居伴侣，如此一来， 低收入方 可能得自己买保险，而高收入方则以公司健保 保障自己与两个孩子。与一般夫妻的高收 入方可以透过 公司健保保障全家人相比，这对同性伴侣终生将多支出 约 21.2 万美元的 健康保险费用。 但在较好的情况下，她们可能只需多支出 2.85 万美元 。较好的情况是：高收入方的雇 主也愿意在其非婚同居 伴侣在家照顾孩子的 5 年内提供保障。而等孩子比较大 ，她重 回职场时虽然薪资不高，但雇主也有提供健保。 ■ 社会安全福利 假设这对伴侣将从 66 岁开始领取社会安全福利金，但 同性伴侣不能享受社会安全的诸 多福利。比如一般夫妻 配偶在世时，最高可以领取对方福利金额的一半；如果 配偶去世 ，则可领取配偶的福利金额，还有配偶过世时 的 255 美元死亡给付，这些全都不适用於 同性伴侣。 在最坏的状况下，年收入 3 万美元的一方，无法领取伴 侣在世时或去世後的社福金，与 一般夫妻相较，这对同 性伴侣将少领约 8.85 万美元。因此有些人会选择以购 买寿险来 弥补这部份的不足。 但在较好的情况下，假设这对伴侣的年收入相当，各为 7 万美元，那麽她们所领到的社 福金也不会相去太远， 与一般夫妻的唯一差别，就是配偶过世时的 255 美元死 亡给付 。 ■ 房屋税 一般夫妻在其一生中可以互相转移财产，过世後也不需 因此被课遗产税。但若是赠与其 他人超过 350 万美元财 产，就算是同性非婚同居伴侣，也必须缴交这笔遗产税 。各州 的遗产税法皆不同，在承认同性婚姻的州，伴侣 可以免除被课徵遗产税的问题。以纽约 州为例，虽然它 承认在其他州结的婚仍有婚姻效力，但这不影响对於收 入、遗产税的执 行。 在最坏的情况中，假设这对伴侣其中一位在 2055 年过 世，她留下的遗产约 17.2 万美 元，需缴交的遗产税则 为 4.3 万美元。但如果是一般夫妻，什麽税也不用交。 在较好 的情况中，这位过世伴侣留下的财产可能比较少 ，她们之前也可能已经谨慎地把房子登 记为联名，因此 只有房子的一半被计算价值。当总额小於州政府所规定 的免税额，她们 就毋须缴税了。 ■ 怀孕生子 当一对女性伴侣想要拥有自己的亲生孩子时，她们需要 向精子银行购买精子，再请专业 医师将精子植入其中一 人的子宫内；此外还有收养的费用。 以最糟的情况来说，想生个孩子可能会花掉她们 4 万美 元。这包括了 12 个月的精子与 授精成本，而且比较麻 烦的，是她们可能得搬到同性家长可以合法领养孩子的 州去。这 种做法看来极端，但有许多伴侣采用。雇房仲 、卖房子和搬家等支出，预估为 2 万美元 。 在较好的情况中，她们可能不会有什麽额外支出。她们 可以向没有孩子的亲戚或朋友「 借种」，自己在家里进 行授精程序，但这要冒一点可能违法的风险，律师可能 也不会建 议这麽做。 如果是男性同性伴侣希望有自己的亲生子女，找代理孕 母生产的费用则又高得多。 ■ 退休金 假设这对伴侣其中一人有小额的退休金，但她较早去世 ，一般而言，雇主不需继续对其 同性伴侣支付退休金， 不过大部份还是会这麽做，因此在较好的情况中，同性 伴侣所获 得的退休金并不会比一般夫妻少。 但在最坏的情况下，伴侣中所得较多那人的雇主可能没 有这种好心肠，而她的未亡人什 麽也得不到。但如果是 一般夫妻，其配偶则还可以领到约 3.2 万美元的退休金 。 ■ 配偶的退休储蓄帐户 美国人若有工作收入，就会拥有一个退休储蓄帐户 (I. R.A.)，但一般夫妻间，若配偶没 有工作，每年仍可以在 配偶的帐户中存入最多 5000 美元，以照应他的退休生 活。不过 同性伴侣却无法这样做，所以他们可能会采用 其他的理财方式。 假设这对伴侣，可能也为在家照顾孩子那一位拨入其之 前薪资的 7% 做为退休金。如果 她原本只赚 3 万美元， 5 年後存下的钱势必比赚 7 万美元来得少，而复利计 算也将使 差距更扩大。 若这笔钱投资在报酬年率为 5.94% 的股债复合投资工具 中，等到收入较高那位去世，这 笔钱将比存入 I.R.A. 少了 4.8 万美元。而如果这对伴侣收入各为 7 万美元 ，这笔钱 将比存入 I.R.A. 减少 11.2 万美元。 ■ 预缴税款 由於同性伴侣无法像一般夫妻一样合并申报所得税，因 此无论伴侣个别收入多寡，在 46 年的相守时间中，所 预缴的所得税都是 1.23 万美元。 ■ 理财计画 由於并非全球都认可同性婚姻的合法性，因此即使是已 结婚的同性伴侣，也会考虑透过 不同的理财计画来达到 与一般夫妻类似的保障程度。 在最糟的情况下，这些计画的文书作业费用，就会让同 性伴侣比一般夫妻多支出 5500 美元。其中包括可终止 的生前信托，虽然它的效力不如遗嘱，但它被称做「倾 注遗嘱」 (pour-over will) ，可以让未列入生前信托的 资产都依信托条款处理。此外，还有财务 授权书、健康 代理书、生前遗嘱和同居伴侣协议等。 在较好的情况下，这对伴侣只需各立一份遗嘱、财务授 权书、健康代理书和生前遗嘱， 和一般夫妻完全相同。 ■ 所得税 由於美国的婚姻惩罚税制，一般双薪夫妻若收入相似， 婚後报税所需交的税款会比单身 时更多。但如果夫妻收 入差距颇大，或者其中一方辞去工作在家照顾孩子，那 麽合并申 报所需缴交的税款就会比较少。 假设这对同性伴侣的年收入分别为 11 万美元与 3 万美 元，她们终生所缴交的所得税会 比一般夫妻少 1.5 万美 元。但如果她们收入各为 7 万美元，由於无需缴交婚姻 惩罚的 ，她们终生所缴所得税款会比一般夫妻少 11.2 万美元。 以相同的收入条件来看，一般夫妻虽然要负担比较高的 所得税，但他们也可领到较多的 社福金、退休金、配偶 退休储蓄金。 ■ 美国同性伴侣一生的额外支出 项目 最坏的情况 较好的情况 健康保险 211,993 28,595 社会安全福利 88,511 255 遗产税 3,378 0 孩子养育 40,000 0 退休金 32,253 0 配偶退休储蓄帐户 48,654 112,192 预缴税款 12,300 12,300 理财计画 5,500 0 所得税 -15,027 -112,146 http://tw.stock.yahoo.com/news_content/url/d/a/091019/2/1q6ym.html --

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