※ 引述《aaarashimaki (獅子人)》之銘言： : 最近出了票德國的貨 表面上我們是走DDU 但實際上有跟客戶預收運費 : 客戶的訂單也有列shipping cost : 所以我就把運費做上invoice 貨代也幫我把報單做成FOB運費外加 : 但 我家銷貨系統沒有運費 只秀貨款 : 會計認定運費並不是成本 報單的發票總金額不可以含運費 要求我一定要跟海關那邊修改 : 他說這樣他才不會浮報 不然國稅局那邊他就是解釋不過去！！！ : 請問各位前輩 我該怎麼跟海關解釋報單要刪掉運費的金額…. 你對海關很難解釋 : 客戶的水單的確含運費費用orz : 硬解釋成其他雜費支出 說的過去嗎…. : 另外想請問 會計說 「國稅局講FOB不含運費 所以報單做錯了」 : 而貨代是講 「一般運費是做成FOB外加」 : 這兩種說法怎麼不一樣？到底報單正常來說該怎麼做啊？@@ 整件事情應該是跟國稅局解釋，最好不要往修改報單找海關解釋的方向走 因為從頭到尾誤解(或懶得理解)的就是國稅局，這種case也不是新聞了 1. 對海關來說，重要的是離岸價格，所以你看報單，報單上面的貿易條件只有EXW到CIF 報單有沒有瑕疵？有，但不算什麼大問題，因為雖然他寫成FOB (DDU最好寫成CIF) 可是該列的保險和運費有列，對離岸價格沒有影響，實務上很多人都這樣做也沒問題 2. 國稅局基層通常一看到報單寫FOB，後面那個運費跟保險管你有沒有列，他都當沒看到 這個影響是你們公司的營業稅退稅額度，本來用含運費的總價較高，能退的額度較高 現在只能用FOB計算，能退的營業稅額度就低，但影響的只是"額度上限"，非實際退稅 你們會計所說報運費會"浮報"，指的就是會浮報退稅額度上限 3. 通常以FOB出口為主的公司，平常累積的退稅額度都很高，遇到這種狀況就算了沒關係 反正不會影響到我實際營業稅退稅金額，畢竟我本來可退的進項稅額就沒到上限 但如果累積額度不夠多的公司，就會發生明明有出口，可是部分進貨營業稅卻無法退 解決方式，一個是乖乖吞下去 吞不下去就是跟國稅局吵，或看你們配合的事務所敢不敢願不願意幫你吵 因為從頭到尾認定有問題的就是國稅局，不是海關 別忘了，這筆運費，國稅局雖然在報單上把你踢掉，說你出口貨物價值不含這筆錢 但在營所稅申報時，國稅局還是會依照你的invoice和水單認定你是營業收入要課所得稅 很顯然國稅局對這筆運費的性質認定標準不一 認定是否屬於出口，絕對不是只看報單是FOB或CIF，營業稅法和施行細則從沒有這樣要求 只是國稅局基層人員長期便宜行事，而多數會計從業人員又不熟悉貿易條規 但對國貿人員來說，儘管不懂稅法，但都知道回頭跟海關做任何要求通常是很麻煩的 總之.. 1. 不能不會也不敢跟國稅局吵，或額度很夠，那就吞下去 尤其如果要吵不是你去吵，那你要確保你們的事務所或會計人員願意也有能力幫忙 不然這整篇稅法的部分你如果都還是看不太明白，也絕對沒有吵贏國稅局的能力.... 2. 吞不下去，就找國稅局吵 a.舉證有運費的事實，有客戶匯款收入，有契約或往來信件的證明，有付款證明等等 主張即使貨物價值不含運費，你的運費收入也可以算是出口勞務，可以適用零稅率 b.國稅局很大可能性還是會一直叫你去找海關改報單，你要舉證找海關改報單的難處 甚至找了海關，海關可能也不給你改，國稅局還會要你出一張海關不給改的函 c.國稅局基層依舊不認不理，就去現場找納保官，跟他說你要上財政部打訴願 基本上應該可以凹到國稅局回頭跟你好好談，看你能不能提出夠多佐證資料 3. 吞不下去，但海關肯幫忙，就找海關改一個讓你滿意的報單 --

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