※ 引述《aaarashimaki (狮子人)》之铭言： : 最近出了票德国的货 表面上我们是走DDU 但实际上有跟客户预收运费 : 客户的订单也有列shipping cost : 所以我就把运费做上invoice 货代也帮我把报单做成FOB运费外加 : 但 我家销货系统没有运费 只秀货款 : 会计认定运费并不是成本 报单的发票总金额不可以含运费 要求我一定要跟海关那边修改 : 他说这样他才不会浮报 不然国税局那边他就是解释不过去！！！ : 请问各位前辈 我该怎麽跟海关解释报单要删掉运费的金额…. 你对海关很难解释 : 客户的水单的确含运费费用orz : 硬解释成其他杂费支出 说的过去吗…. : 另外想请问 会计说 「国税局讲FOB不含运费 所以报单做错了」 : 而货代是讲 「一般运费是做成FOB外加」 : 这两种说法怎麽不一样？到底报单正常来说该怎麽做啊？@@ 整件事情应该是跟国税局解释，最好不要往修改报单找海关解释的方向走 因为从头到尾误解(或懒得理解)的就是国税局，这种case也不是新闻了 1. 对海关来说，重要的是离岸价格，所以你看报单，报单上面的贸易条件只有EXW到CIF 报单有没有瑕疵？有，但不算什麽大问题，因为虽然他写成FOB (DDU最好写成CIF) 可是该列的保险和运费有列，对离岸价格没有影响，实务上很多人都这样做也没问题 2. 国税局基层通常一看到报单写FOB，後面那个运费跟保险管你有没有列，他都当没看到 这个影响是你们公司的营业税退税额度，本来用含运费的总价较高，能退的额度较高 现在只能用FOB计算，能退的营业税额度就低，但影响的只是"额度上限"，非实际退税 你们会计所说报运费会"浮报"，指的就是会浮报退税额度上限 3. 通常以FOB出口为主的公司，平常累积的退税额度都很高，遇到这种状况就算了没关系 反正不会影响到我实际营业税退税金额，毕竟我本来可退的进项税额就没到上限 但如果累积额度不够多的公司，就会发生明明有出口，可是部分进货营业税却无法退 解决方式，一个是乖乖吞下去 吞不下去就是跟国税局吵，或看你们配合的事务所敢不敢愿不愿意帮你吵 因为从头到尾认定有问题的就是国税局，不是海关 别忘了，这笔运费，国税局虽然在报单上把你踢掉，说你出口货物价值不含这笔钱 但在营所税申报时，国税局还是会依照你的invoice和水单认定你是营业收入要课所得税 很显然国税局对这笔运费的性质认定标准不一 认定是否属於出口，绝对不是只看报单是FOB或CIF，营业税法和施行细则从没有这样要求 只是国税局基层人员长期便宜行事，而多数会计从业人员又不熟悉贸易条规 但对国贸人员来说，尽管不懂税法，但都知道回头跟海关做任何要求通常是很麻烦的 总之.. 1. 不能不会也不敢跟国税局吵，或额度很够，那就吞下去 尤其如果要吵不是你去吵，那你要确保你们的事务所或会计人员愿意也有能力帮忙 不然这整篇税法的部分你如果都还是看不太明白，也绝对没有吵赢国税局的能力.... 2. 吞不下去，就找国税局吵 a.举证有运费的事实，有客户汇款收入，有契约或往来信件的证明，有付款证明等等 主张即使货物价值不含运费，你的运费收入也可以算是出口劳务，可以适用零税率 b.国税局很大可能性还是会一直叫你去找海关改报单，你要举证找海关改报单的难处 甚至找了海关，海关可能也不给你改，国税局还会要你出一张海关不给改的函 c.国税局基层依旧不认不理，就去现场找纳保官，跟他说你要上财政部打诉愿 基本上应该可以凹到国税局回头跟你好好谈，看你能不能提出够多佐证资料 3. 吞不下去，但海关肯帮忙，就找海关改一个让你满意的报单 --

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