作者mirage2000 (超級帥的啦!!)
看板intltrade
標題Re: [問題] 國外廠商之模具費
時間Mon Oct 16 21:21:43 2017
※ 引述《ae867878 (寄予厚望)》之銘言：
: 各位前輩好，朋友有國外廠商於生產產品時需額外開立模具，模具直接在國外使用，不會
: 出口至台灣，這種情況對方的出口報單跟發票要怎麼標？是標記成勞務費嗎？我朋友公司
老實說看不太懂你的問題..
若你朋友是進口商，下單國外廠商生產需要開模，付了模具費
發票跟出口報單怎麼填製，應該也不勞你朋友煩惱，而是你朋友的國外廠商
再說模具如果實際上一直在國外工廠內，怎麼會有出口報單？
進口商擔心怎麼入帳跟稅費的話，模具既不進口，只在國外用，非屬ROC營業稅課稅範圍
一般認列模具費用即可，但說真的，還是去問該公司合作的會計師
例如是否依收入費用配合原則分攤逐年認列費用之類的
只有知道金額用途營業特性的insider才知道，不會是板友
至於推文說的認列固定資產，通常是廠商自有才會提列資產+折舊
原文若為進口商狀況，不見得適合提列資產，但老話一句還是找內部記帳的人討論吧
: 是否需支付20趴的服務稅嗎？ 還是有其他更好的標記方法呢？
我是不知道什麼20%服務稅，20%我猜你是聽到營所稅就源扣繳
境外廠商的模具收入屬ROC來源所得，其境內無固定場所，則買受人為扣繳義務人
依法你朋友公司付模具費時應扣繳20%
至於你說收入莫名其妙被打八折那廠商還願不願意開模？想當然爾國稅局不會理你
所以看是要自己吞下去幫忙付(O) 還是去跟廠商解釋ROC稅法請他誠實納稅(X)
這裡要找記帳人員討論的就是要請客人發票金額開多少了
: 再請各位前輩協助回覆了，感激不盡。
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1F：→ miroc: 多謝回覆 我確認了一下之前開在大陸的模具 我們都是掛在 10/17 08:56
2F：→ miroc: 大陸或是HK子公司的固定資產項下 但由大陸廠保管 所以不 10/17 08:57
3F：→ miroc: 是認列研發成本或是費用 實務上除了付單一一筆模具費 也 10/17 08:57
4F：→ miroc: 有和廠商協議把模具費攤進單價中的情形 所以真的還是要問 10/17 08:58
5F：→ miroc: 公司的會計或是和記帳事務所確認如何作帳才是正解 10/17 09:00
推一個，補充幾點：
如果認列固定資產卻又不是放在自家倉庫內，就必須出具保管證明
攤進單價也有看過，但金額大就不建議，尤其要注意進口的話會拉高完稅價格
※ 編輯: mirage2000 (59.115.98.118), 10/17/2017 11:13:50
6F：推 ae867878: 非常感謝兩位前輩特地撥冗回覆，聽君一席話，勝讀十年 10/17 11:50