作者mirage2000 (超级帅的啦!!)
看板intltrade
标题Re: [问题] 国外厂商之模具费
时间Mon Oct 16 21:21:43 2017
※ 引述《ae867878 (寄予厚望)》之铭言：
: 各位前辈好，朋友有国外厂商於生产产品时需额外开立模具，模具直接在国外使用，不会
: 出口至台湾，这种情况对方的出口报单跟发票要怎麽标？是标记成劳务费吗？我朋友公司
老实说看不太懂你的问题..
若你朋友是进口商，下单国外厂商生产需要开模，付了模具费
发票跟出口报单怎麽填制，应该也不劳你朋友烦恼，而是你朋友的国外厂商
再说模具如果实际上一直在国外工厂内，怎麽会有出口报单？
进口商担心怎麽入帐跟税费的话，模具既不进口，只在国外用，非属ROC营业税课税范围
一般认列模具费用即可，但说真的，还是去问该公司合作的会计师
例如是否依收入费用配合原则分摊逐年认列费用之类的
只有知道金额用途营业特性的insider才知道，不会是板友
至於推文说的认列固定资产，通常是厂商自有才会提列资产+折旧
原文若为进口商状况，不见得适合提列资产，但老话一句还是找内部记帐的人讨论吧
: 是否需支付20趴的服务税吗？ 还是有其他更好的标记方法呢？
我是不知道什麽20%服务税，20%我猜你是听到营所税就源扣缴
境外厂商的模具收入属ROC来源所得，其境内无固定场所，则买受人为扣缴义务人
依法你朋友公司付模具费时应扣缴20%
至於你说收入莫名其妙被打八折那厂商还愿不愿意开模？想当然尔国税局不会理你
所以看是要自己吞下去帮忙付(O) 还是去跟厂商解释ROC税法请他诚实纳税(X)
这里要找记帐人员讨论的就是要请客人发票金额开多少了
: 再请各位前辈协助回覆了，感激不尽。
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1F：→ miroc: 多谢回覆 我确认了一下之前开在大陆的模具 我们都是挂在 10/17 08:56
2F：→ miroc: 大陆或是HK子公司的固定资产项下 但由大陆厂保管 所以不 10/17 08:57
3F：→ miroc: 是认列研发成本或是费用 实务上除了付单一一笔模具费 也 10/17 08:57
4F：→ miroc: 有和厂商协议把模具费摊进单价中的情形 所以真的还是要问 10/17 08:58
5F：→ miroc: 公司的会计或是和记帐事务所确认如何作帐才是正解 10/17 09:00
推一个，补充几点：
如果认列固定资产却又不是放在自家仓库内，就必须出具保管证明
摊进单价也有看过，但金额大就不建议，尤其要注意进口的话会拉高完税价格
※ 编辑: mirage2000 (59.115.98.118), 10/17/2017 11:13:50
6F：推 ae867878: 非常感谢两位前辈特地拨冗回覆，听君一席话，胜读十年 10/17 11:50