作者Yukie (Yukie)
看板Teacher
標題[分享] 老師，你知道你要繳多少稅嗎？
時間Mon Dec 26 19:40:09 2011
因為教師納稅即將實行，所以在許多場合都可以聽到有老師在討論這
個議題。
有些老師可能會說：『我的薪水剛好在某個級距附近，如果再有其他
收入就要跳到下一個級距了。所以以後教務處安排我代課我都不接受
，以免跳一級要多繳很多稅。』
台灣使用累進稅率
其實這是誤會了，我們台灣用的是累進稅率 (跟水電費是一樣的)，所
以祇有超過某級距的部份會多扣稅，未超過的部份還是維持在原本的
稅率。
(因為有表格，排版不易，建議看網頁版：
http://edumeme.blogspot.com/2011/12/blog-post_25.html )
所得淨額 稅率
0 ~ 500,000 5%
500,001 ~ 1,130,000 12%
1,130,001 ~ 2,260,000 20%
2,260,001 ~ 4,230,000 30%
4,230,001 以上 40%
用實例來說明會比較清楚。比方說年收入一百萬元 (哎，難以達成的
夢想) 好了，其中 0 ~ 500000 的部份是扣 5% 的稅率，500001 ~ 100 萬
的部份扣 12%，所以要繳的稅就是：
500000 * 5% + (100000 - 50000) * 12% = 85000
如果夫妻合併報稅之後總收入有 150 萬，那麼要繳多少稅呢？因為
150 萬元的收入已經到達第三級距了，所以要繳的稅額就要分
0 ~ 500000 、500001 ~ 1130000 以及 1130001 ~ 1500000 這三階段，
分別用不同的稅率來計算：
500000 * 5% + (1130000 - 500000) * 12% + (1500000 - 1130000)
* 20% = 174600
所以夫妻合併申報如果總收入是 150 萬，要繳的稅額就是 174600 元。
累進差額速算公式
如果每次要計算納稅額時都要分不同階段來算實在太麻煩了，所以我
們可以直接用最高的那個級距稅率來計算要繳的稅額。比方說 150 萬
年收入就直接這樣算：
1500000 * 20% = 300000
但這顯然是有問題的，因為原本一部份祇要 5% 的稅被我們用 20% 來
計算了；另外一部份祇要 12% 的稅也被我們用 20% 計算了，所以我
們會多算很多。到底多算了多少呢？我們來看看：
500000 * (20% - 5%) + (1130000 - 500000) * (20% - 12%) = 125400
所以剛剛用 20% 直接算的時候會多算 125,400 元，這要扣回來：
300000 - 125400 = 174600
這樣一來，就跟用三個級距分別計算稅額的結果是一模一樣的了。
『ㄟ，你這樣子算還不是一樣？有差別嗎？我還是得分三次計算啊！
先算稅額，再扣掉超收的部份，還是要計算好多次啊？哪有比較快？』
喔，是這樣子的，請你想一下，如果今天你的總收入是 200 萬，那麼
你要繳多少稅呢？我們再算一次好了。200 萬也是落在 20% 的級距中
，所以要繳的稅額是：
2000000 * 20% = 400000
同樣的，0 ~ 500000 & 500001 ~ 1130000 的部份也被我們多算了，
所以要扣回來：
500000 * (20% - 5%) + (1130000 - 500000) * (20% - 12%) = 125400
看到了嗎？不管年收入是 150 萬還是 200 萬，直接用最高級距稅率
計算時，多扣的金額都是 125,400，這就是稅率第三級率的累進差額
。祇要年收入落在 1130001 ~ 2260000 這個級距之間，要計算所得稅
時我們都可以用底下的累進差額速算公式得到應繳稅額：
年收入 * 20% - 125400
這樣就比一階一階慢慢算快得多了吧？:) 當然啦，所得收入不同的累
進差額也會有不一樣，但是這都有資料可查。下表是高雄市政府國稅
局網頁上所列的 100 年度所得稅各級距累進差額，計算稅額時就很方
便：
所得淨額 x 稅率 - 累進差額 = 稅額
0 ~ 500,000 x 5% - 0 =
500,001 ~ 1,130,000 x 12% - 35,000 =
1,130,001 ~ 2,260,000 x 20% - 125,400 =
2,260,001 ~ 4,230,000 x 30% - 351,400 =
4,230,001 以上 x 40% - 774,400 =
很多人看到所得稅計算方式是直接拿最高級距稅率去計算，就以為台
灣是單一稅率，收入超過某一個級距時就要多繳很多稅。其實不是的
，我們是累進稅率，祇不過那個累進的部份隱藏在累進差額裡面，不
容易一眼看出來而已。
因為我們用的是累進稅率，所以老師們不用擔心多上了一節課造成年
所得淨額多跳一級要多繳一大堆稅；要多繳的祇是超過級距的那一部
份而已，所以接到教務處的代課通知時請還是幫忙代個課吧。大家總
是要相互幫忙的，今天我請假要請您幫忙，過幾天換成您有事要請假
時我也會去代課，大家相互關照一下嘛。
原始文章發表於：
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◆ From: 140.128.162.63
1F：→ HEROR :推專業 12/26 20:25
2F：→ getwild :很多老師其實也懂..只不過用個理由想逃代課而已 12/26 20:26
3F：→ vince02 :我連一年要繳至少32000以上的稅都算好了...XD 12/26 20:28
4F：推 bryce :推~~ 12/26 20:38
5F：推 iamhsg :推一個~ 12/26 20:41
6F：推 alless :不是直接用年收入去算 他還會扣基本額度 12/26 20:43
7F：推 BinLaden :清楚！ 12/26 20:44
8F：推 vividcat46 :推一下y 12/26 20:46
9F：→ einstein :年收入和總收入的名詞應該改成"所得淨額"比較正確 12/26 20:47
10F：→ einstein :收入要扣掉免稅額、扣除額等等 才是所得淨額 12/26 20:48
11F：→ einstein :再用所得淨額來看累進稅率的算法 12/26 20:48
12F：推 ytyty :碩士唸完+年資滿12年，第13年收入百萬(含考績、年終) 12/26 20:54
13F：推 national :大學畢業就有年薪百萬了，但沒有生活品質而言何苦？ 12/26 21:14
14F：→ national :甚至最後有自律神經失調的困擾，繳多少稅真的是其次 12/26 21:16
15F：推 phterm :夫妻合併的部份要說明 一下，薪資的部份是分開計稅的 12/26 21:56
16F：推 yyyww :請問有人可以告訴我:導師費不計入稅中，那我們所繳納 12/26 22:00
17F：→ yyyww :的健保、公保、退撫是否也要計入納稅呢?謝謝您。 12/26 22:02
18F：推 dd1007 :感謝分享，專業文！ 12/26 22:19
19F：推 polo0510 :你的年收入 沒有扣掉免稅額 這樣會誤導人 12/26 22:41
20F：推 polo0510 :我記得網路好像有試算 可以直接KEY 薪水算看看 12/26 22:46
21F：→ smilelover :...... 國稅局有試算的 請多利用 12/26 22:47
22F：推 Hsiencheng :夫妻是分開計稅的 根本沒有繳這麼多稅 orz 12/26 23:54
23F：推 thepiano :夫妻分開計稅後合併申報,薪水多的為主要申報人較有利 12/28 07:52
24F：推 memes :推Yukie老師 12/28 08:11
25F：推 NEWAZEL :夫妻部分有問題吧 不是把兩個人薪水加起來算的 12/28 09:13
26F：推 sbrinna :你很用心 不過有些地方是錯誤的喔 12/28 13:49
27F：→ sbrinna :提供試算網站 12/28 13:56
29F：推 polo0510 :感謝提供 不過標準扣除似乎已經提高了 版本不夠新 12/28 14:04
30F：→ goldennknu :所以說校長夫妻要繳二十幾萬是他們自己亂算的?? 12/28 16:54