作者Yukie (Yukie)
看板Teacher
标题[分享] 老师，你知道你要缴多少税吗？
时间Mon Dec 26 19:40:09 2011
因为教师纳税即将实行，所以在许多场合都可以听到有老师在讨论这
个议题。
有些老师可能会说：『我的薪水刚好在某个级距附近，如果再有其他
收入就要跳到下一个级距了。所以以後教务处安排我代课我都不接受
，以免跳一级要多缴很多税。』
台湾使用累进税率
其实这是误会了，我们台湾用的是累进税率 (跟水电费是一样的)，所
以只有超过某级距的部份会多扣税，未超过的部份还是维持在原本的
税率。
(因为有表格，排版不易，建议看网页版：
http://edumeme.blogspot.com/2011/12/blog-post_25.html )
所得净额 税率
0 ~ 500,000 5%
500,001 ~ 1,130,000 12%
1,130,001 ~ 2,260,000 20%
2,260,001 ~ 4,230,000 30%
4,230,001 以上 40%
用实例来说明会比较清楚。比方说年收入一百万元 (哎，难以达成的
梦想) 好了，其中 0 ~ 500000 的部份是扣 5% 的税率，500001 ~ 100 万
的部份扣 12%，所以要缴的税就是：
500000 * 5% + (100000 - 50000) * 12% = 85000
如果夫妻合并报税之後总收入有 150 万，那麽要缴多少税呢？因为
150 万元的收入已经到达第三级距了，所以要缴的税额就要分
0 ~ 500000 、500001 ~ 1130000 以及 1130001 ~ 1500000 这三阶段，
分别用不同的税率来计算：
500000 * 5% + (1130000 - 500000) * 12% + (1500000 - 1130000)
* 20% = 174600
所以夫妻合并申报如果总收入是 150 万，要缴的税额就是 174600 元。
累进差额速算公式
如果每次要计算纳税额时都要分不同阶段来算实在太麻烦了，所以我
们可以直接用最高的那个级距税率来计算要缴的税额。比方说 150 万
年收入就直接这样算：
1500000 * 20% = 300000
但这显然是有问题的，因为原本一部份只要 5% 的税被我们用 20% 来
计算了；另外一部份只要 12% 的税也被我们用 20% 计算了，所以我
们会多算很多。到底多算了多少呢？我们来看看：
500000 * (20% - 5%) + (1130000 - 500000) * (20% - 12%) = 125400
所以刚刚用 20% 直接算的时候会多算 125,400 元，这要扣回来：
300000 - 125400 = 174600
这样一来，就跟用三个级距分别计算税额的结果是一模一样的了。
『ㄟ，你这样子算还不是一样？有差别吗？我还是得分三次计算啊！
先算税额，再扣掉超收的部份，还是要计算好多次啊？哪有比较快？』
喔，是这样子的，请你想一下，如果今天你的总收入是 200 万，那麽
你要缴多少税呢？我们再算一次好了。200 万也是落在 20% 的级距中
，所以要缴的税额是：
2000000 * 20% = 400000
同样的，0 ~ 500000 & 500001 ~ 1130000 的部份也被我们多算了，
所以要扣回来：
500000 * (20% - 5%) + (1130000 - 500000) * (20% - 12%) = 125400
看到了吗？不管年收入是 150 万还是 200 万，直接用最高级距税率
计算时，多扣的金额都是 125,400，这就是税率第三级率的累进差额
。只要年收入落在 1130001 ~ 2260000 这个级距之间，要计算所得税
时我们都可以用底下的累进差额速算公式得到应缴税额：
年收入 * 20% - 125400
这样就比一阶一阶慢慢算快得多了吧？:) 当然啦，所得收入不同的累
进差额也会有不一样，但是这都有资料可查。下表是高雄市政府国税
局网页上所列的 100 年度所得税各级距累进差额，计算税额时就很方
便：
所得净额 x 税率 - 累进差额 = 税额
0 ~ 500,000 x 5% - 0 =
500,001 ~ 1,130,000 x 12% - 35,000 =
1,130,001 ~ 2,260,000 x 20% - 125,400 =
2,260,001 ~ 4,230,000 x 30% - 351,400 =
4,230,001 以上 x 40% - 774,400 =
很多人看到所得税计算方式是直接拿最高级距税率去计算，就以为台
湾是单一税率，收入超过某一个级距时就要多缴很多税。其实不是的
，我们是累进税率，只不过那个累进的部份隐藏在累进差额里面，不
容易一眼看出来而已。
因为我们用的是累进税率，所以老师们不用担心多上了一节课造成年
所得净额多跳一级要多缴一大堆税；要多缴的只是超过级距的那一部
份而已，所以接到教务处的代课通知时请还是帮忙代个课吧。大家总
是要相互帮忙的，今天我请假要请您帮忙，过几天换成您有事要请假
时我也会去代课，大家相互关照一下嘛。
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◆ From: 140.128.162.63
1F：→ HEROR :推专业 12/26 20:25
2F：→ getwild :很多老师其实也懂..只不过用个理由想逃代课而已 12/26 20:26
3F：→ vince02 :我连一年要缴至少32000以上的税都算好了...XD 12/26 20:28
4F：推 bryce :推~~ 12/26 20:38
5F：推 iamhsg :推一个~ 12/26 20:41
6F：推 alless :不是直接用年收入去算 他还会扣基本额度 12/26 20:43
7F：推 BinLaden :清楚！ 12/26 20:44
8F：推 vividcat46 :推一下y 12/26 20:46
9F：→ einstein :年收入和总收入的名词应该改成"所得净额"比较正确 12/26 20:47
10F：→ einstein :收入要扣掉免税额、扣除额等等 才是所得净额 12/26 20:48
11F：→ einstein :再用所得净额来看累进税率的算法 12/26 20:48
12F：推 ytyty :硕士念完+年资满12年，第13年收入百万(含考绩、年终) 12/26 20:54
13F：推 national :大学毕业就有年薪百万了，但没有生活品质而言何苦？ 12/26 21:14
14F：→ national :甚至最後有自律神经失调的困扰，缴多少税真的是其次 12/26 21:16
15F：推 phterm :夫妻合并的部份要说明 一下，薪资的部份是分开计税的 12/26 21:56
16F：推 yyyww :请问有人可以告诉我:导师费不计入税中，那我们所缴纳 12/26 22:00
17F：→ yyyww :的健保、公保、退抚是否也要计入纳税呢?谢谢您。 12/26 22:02
18F：推 dd1007 :感谢分享，专业文！ 12/26 22:19
19F：推 polo0510 :你的年收入 没有扣掉免税额 这样会误导人 12/26 22:41
20F：推 polo0510 :我记得网路好像有试算 可以直接KEY 薪水算看看 12/26 22:46
21F：→ smilelover :...... 国税局有试算的 请多利用 12/26 22:47
22F：推 Hsiencheng :夫妻是分开计税的 根本没有缴这麽多税 orz 12/26 23:54
23F：推 thepiano :夫妻分开计税後合并申报,薪水多的为主要申报人较有利 12/28 07:52
24F：推 memes :推Yukie老师 12/28 08:11
25F：推 NEWAZEL :夫妻部分有问题吧 不是把两个人薪水加起来算的 12/28 09:13
26F：推 sbrinna :你很用心 不过有些地方是错误的喔 12/28 13:49
27F：→ sbrinna :提供试算网站 12/28 13:56
29F：推 polo0510 :感谢提供 不过标准扣除似乎已经提高了 版本不够新 12/28 14:04
30F：→ goldennknu :所以说校长夫妻要缴二十几万是他们自己乱算的?? 12/28 16:54