洪　國　仁　老師　命題 一、 1.請問租稅法之法源有那些? 2.租稅法之架構有那些? 那些係屬實體部分? 那些係屬程序部分? 3.世界各國關於個人所得稅之租稅管轄權，請就納稅義務人、行使原則、租稅管轄權、 課徵範圍、納稅義務及實施關鍵因素等繪一簡表說明? 4.我國營利事業所得稅採用何種租稅管轄權? 5.綜合所得稅採用何種租稅管轄權? 6.所得基本稅額條例採用何種租稅管轄權? 二、 1.將所得稅法、兩岸關係條例、港澳關係條例及所得基本稅額條例融合，將綜合所得稅之 居住者分為:台灣地區人民、非台灣地區人民，所得按照來源地分為：台灣地區所得、 　大陸地區所得、外國及香港澳門地區所得、請等繪一簡表說明綜合所得稅、最低稅負制 　之課徵範圍？ 2.所得稅法第７條對於自然人居住者身分的認定為何？ 3.如何判對某種經濟收益是否為中華民國來源所得（其先後步驟） 4.所得給付地是否為其來源地？為什麼？請簡要說明 5.甲公司的本業營業項目為製造銷售電視機、電冰箱及其製造技術之提供，請回答下問題 (1)甲公司銷售電視機、電冰箱所產生的所得係屬哪一種所得？ (2)甲公司對我國乙公司提電視機、電冰箱之製造技術服務所產生的所得係屬哪一類所得? (3)甲公司處分其閒置機器設備所產生的所得係屬哪一種類所得？ (4)甲公司專利權遭侵害，取得賠償金係屬哪一類種所得？ (5)甲公司特殊製程授權餅公司使用取得報酬係屬哪一種所得？ 三、 王五申報戶９９年綜合所得稅總額４５０萬元［其中王五薪資所得２００萬元，包括大陸 薪資所得１２萬元，已繳大陸個人所得稅２.５萬，配偶薪資所得１００萬元，第一銀行 台中分行存款利息１５萬元，出售自用住宅財產交易所得４０萬元，９８年重購自用住宅 ，符合重購退底稅之條件］，夫妻扶養長子（就讀逢甲大學）、長女（就讀東海大學，領 有身心障礙手冊）及已滿７０歲父親及母親，投資奇美電現金增資股本年已滿三年，接獲 該公司通知享有頭資抵減６０萬元；扣繳稅款合計６５萬元（其中包括短期票券利息所得 扣繳稅款５萬元及可扣抵稅額１０萬元）；另全戶９９年有海外所得８８０萬元，已交納 國外稅款１６０萬元，取得９６年生肖之要保人與受益人不同一人之年金險給付１２０萬 元，請計算王五申報戶下列各項目： 1.全戶免稅額 2.一般扣除額 3.可列報特別扣除額之項目及金額 4.綜合所得稅淨額 5.應納稅額 : 按(1)夫妻薪資所得合併計稅 (2)夫薪資所得分開計稅 (3)妻薪資所得分開 計稅 各為多少? 以下採最節稅方式計算 6.自用住宅重購退抵稅額 7.可扣抵投資抵減額 8.可扣抵大陸個人所得稅額 9.基北所得 額 10.一般稅額 11.基本稅額與一般稅額差額 12.(1)海外已納稅額扣抵限額 (2)海外已 納稅額扣抵金額 13.應繳納基本稅額 14.申報時應實際繳納稅額 四、 1.丙君99年自A公司退休，一次領取1300萬元，服務年資20年8月，請問退職所得多少？ A公司給付時扣繳稅款多少? 2.甲君係我國台灣地區人民居住者99年取得下列股利:1台中公司現金股利:股利淨額 $20,000，可扣抵稅額$2,000 2台北公司股票股利:2,000股取得日每股市價$40，稅額 扣抵比例30% 3大陸A公司股利$40,000，扣繳稅款$4,000 4美國B公司股利$3,000,000， 扣繳稅款$900,000，請問甲君申報99年度綜合所得之營利所得多少？利入基本所得額算 金額多少？ 3.指出綜合所得稅之十大類名稱?其在所得分類上係屬何種性質所得?其在計算所得額時 是否有成本、費用可扣除? 4.列舉扣除額中哪兩個項目係二選一?那些項目僅限納稅義務人本人、配偶及直屬親屬? 5.綜所稅免稅額中那些人年滿70歲以上可加50%? 扶養哪一類人必須年滿20歲或60歲以上? 五、 1.張三99年房屋出租，月租金60,000元，押金1,000,000元，並存入銀行，利息所得 30,000元，該年郵局一年期之定期存款利率為2.25%，土地（素地）出租年租金100,000 ，地價稅6,000元。(1)張三100年5月辦理99年度綜合所得稅結算申報時，應申報那些 所得?金額各多少? (2)如房屋承租人係甲公司，甲公司每月給付租金時應扣繳稅款多少 ? (3)如房屋承租人係乙君，乙君是否要扣繳?為何? (4)如房屋出租人係丙公司，承租人 　係丁公司，丁公司給付租金時是否要扣繳？為何？ 2.居住者個人之扣繳程序之時程?非居住者個人之扣繳程序之時程? 3.甲公司有關下列扣繳事項，請完成下表:A.給付非居住者股利淨額$100,000　B.86年及以 前盈餘給付居住者股利淨額$100,000 C.87年及以後盈餘給付居住者股利淨額$100,000 D.給付居住者房東C君租金$15,000 E.對乙君(居住者)全年給付額$900 F.對丙公司給付 權利金$50,000 G對丁君(居住者)給付額稿費$80,000 H.對D君(非居住者)給付額稿費 $4,000 I若甲公司老闆向居住者個人承租房屋(非甲公司承租)給付租金50,000; 扣、繳 、填、報、送:要者打√ 不必者打 X ┌──┬─┬─┬─┬─┬─┬──────────────┐ │項目│扣〡繳│填│報│送│ 不必扣繳原因 │ ├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤ │ A │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤ │ B │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤ │ C │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤ │ D │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤ │ E │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤ │ F │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤ │ G │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤ │ H │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤ │ I │ │ │ │ │ │ │ └──┴─┴─┴─┴─┴─┴──────────────┘ 99年綜合所得稅稅率 稅率級距 稅率 累進差額 0~500,000 5% -- 500,000~1,130,000 12% 35,000 1,130,000~2,260,000 20% 125,400 2,260,000~4,230,000 30% 351,400 4,230,000以上 40% 774,400 --

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