洪　国　仁　老师　命题 一、 1.请问租税法之法源有那些? 2.租税法之架构有那些? 那些系属实体部分? 那些系属程序部分? 3.世界各国关於个人所得税之租税管辖权，请就纳税义务人、行使原则、租税管辖权、 课徵范围、纳税义务及实施关键因素等绘一简表说明? 4.我国营利事业所得税采用何种租税管辖权? 5.综合所得税采用何种租税管辖权? 6.所得基本税额条例采用何种租税管辖权? 二、 1.将所得税法、两岸关系条例、港澳关系条例及所得基本税额条例融合，将综合所得税之 居住者分为:台湾地区人民、非台湾地区人民，所得按照来源地分为：台湾地区所得、 　大陆地区所得、外国及香港澳门地区所得、请等绘一简表说明综合所得税、最低税负制 　之课徵范围？ 2.所得税法第７条对於自然人居住者身分的认定为何？ 3.如何判对某种经济收益是否为中华民国来源所得（其先後步骤） 4.所得给付地是否为其来源地？为什麽？请简要说明 5.甲公司的本业营业项目为制造销售电视机、电冰箱及其制造技术之提供，请回答下问题 (1)甲公司销售电视机、电冰箱所产生的所得系属哪一种所得？ (2)甲公司对我国乙公司提电视机、电冰箱之制造技术服务所产生的所得系属哪一类所得? (3)甲公司处分其闲置机器设备所产生的所得系属哪一种类所得？ (4)甲公司专利权遭侵害，取得赔偿金系属哪一类种所得？ (5)甲公司特殊制程授权饼公司使用取得报酬系属哪一种所得？ 三、 王五申报户９９年综合所得税总额４５０万元［其中王五薪资所得２００万元，包括大陆 薪资所得１２万元，已缴大陆个人所得税２.５万，配偶薪资所得１００万元，第一银行 台中分行存款利息１５万元，出售自用住宅财产交易所得４０万元，９８年重购自用住宅 ，符合重购退底税之条件］，夫妻扶养长子（就读逢甲大学）、长女（就读东海大学，领 有身心障碍手册）及已满７０岁父亲及母亲，投资奇美电现金增资股本年已满三年，接获 该公司通知享有头资抵减６０万元；扣缴税款合计６５万元（其中包括短期票券利息所得 扣缴税款５万元及可扣抵税额１０万元）；另全户９９年有海外所得８８０万元，已交纳 国外税款１６０万元，取得９６年生肖之要保人与受益人不同一人之年金险给付１２０万 元，请计算王五申报户下列各项目： 1.全户免税额 2.一般扣除额 3.可列报特别扣除额之项目及金额 4.综合所得税净额 5.应纳税额 : 按(1)夫妻薪资所得合并计税 (2)夫薪资所得分开计税 (3)妻薪资所得分开 计税 各为多少? 以下采最节税方式计算 6.自用住宅重购退抵税额 7.可扣抵投资抵减额 8.可扣抵大陆个人所得税额 9.基北所得 额 10.一般税额 11.基本税额与一般税额差额 12.(1)海外已纳税额扣抵限额 (2)海外已 纳税额扣抵金额 13.应缴纳基本税额 14.申报时应实际缴纳税额 四、 1.丙君99年自A公司退休，一次领取1300万元，服务年资20年8月，请问退职所得多少？ A公司给付时扣缴税款多少? 2.甲君系我国台湾地区人民居住者99年取得下列股利:1台中公司现金股利:股利净额 $20,000，可扣抵税额$2,000 2台北公司股票股利:2,000股取得日每股市价$40，税额 扣抵比例30% 3大陆A公司股利$40,000，扣缴税款$4,000 4美国B公司股利$3,000,000， 扣缴税款$900,000，请问甲君申报99年度综合所得之营利所得多少？利入基本所得额算 金额多少？ 3.指出综合所得税之十大类名称?其在所得分类上系属何种性质所得?其在计算所得额时 是否有成本、费用可扣除? 4.列举扣除额中哪两个项目系二选一?那些项目仅限纳税义务人本人、配偶及直属亲属? 5.综所税免税额中那些人年满70岁以上可加50%? 扶养哪一类人必须年满20岁或60岁以上? 五、 1.张三99年房屋出租，月租金60,000元，押金1,000,000元，并存入银行，利息所得 30,000元，该年邮局一年期之定期存款利率为2.25%，土地（素地）出租年租金100,000 ，地价税6,000元。(1)张三100年5月办理99年度综合所得税结算申报时，应申报那些 所得?金额各多少? (2)如房屋承租人系甲公司，甲公司每月给付租金时应扣缴税款多少 ? (3)如房屋承租人系乙君，乙君是否要扣缴?为何? (4)如房屋出租人系丙公司，承租人 　系丁公司，丁公司给付租金时是否要扣缴？为何？ 2.居住者个人之扣缴程序之时程?非居住者个人之扣缴程序之时程? 3.甲公司有关下列扣缴事项，请完成下表:A.给付非居住者股利净额$100,000　B.86年及以 前盈余给付居住者股利净额$100,000 C.87年及以後盈余给付居住者股利净额$100,000 D.给付居住者房东C君租金$15,000 E.对乙君(居住者)全年给付额$900 F.对丙公司给付 权利金$50,000 G对丁君(居住者)给付额稿费$80,000 H.对D君(非居住者)给付额稿费 $4,000 I若甲公司老板向居住者个人承租房屋(非甲公司承租)给付租金50,000; 扣、缴 、填、报、送:要者打√ 不必者打 X ┌──┬─┬─┬─┬─┬─┬──────────────┐ │项目│扣〡缴│填│报│送│ 不必扣缴原因 │ ├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤ │ A │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤ │ B │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤ │ C │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤ │ D │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤ │ E │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤ │ F │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤ │ G │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤ │ H │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─┼─┼─┼─┼─┼──────────────┤ │ I │ │ │ │ │ │ │ └──┴─┴─┴─┴─┴─┴──────────────┘ 99年综合所得税税率 税率级距 税率 累进差额 0~500,000 5% -- 500,000~1,130,000 12% 35,000 1,130,000~2,260,000 20% 125,400 2,260,000~4,230,000 30% 351,400 4,230,000以上 40% 774,400 --

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