又到了除權息旺季，稅法不是小弟專業，就所知部份來算看看...... 先澄清一下重點 所得稅上算的是所得總額也就是股利總額，為股利淨額加上可 扣抵稅額（扣繳稅額），而不是只算股利淨額，這重點很多人 都忽略掉了，在稅務規劃犯了一大錯誤，這在高扣抵比率的造 成的誤差會更明顯，小弟對稅法也只是略懂，有誤請多指教。 先看以下試算，之後發放股利時應會收到試算資料，明年二月 會收到正式資料或在報稅期間可用自然人憑證或金融憑證下載 或稅捐稽徵處本人拿身分證和印章或委託書去調出去年度所得 資料都可獲得正式申報所需資料。 注意：此表僅為試算請以扣繳憑單為準，此試不做任何保證， 　　　不擔數值與實際值相符，未推薦此一投資組合，其任何 　　　投資行為是投資人自由意志，投資損益一概不負責。 個人試算投組參照[請益] 請教一個除權息的問題 一文 張數 配息 盈配 公配 股利淨額(A) 扣繳稅額(B) 股利總額(C=A+B) (註一) 台積電 30 3 0.02 0.03 91,500 462 91,962 台灣大 30 4.68 0 0 140,611 49,607 190,218 中華電 100 3.83 0 1 383,000 118,576 501,576 ------------------------------------------------------------------- 小計 614,111 168,645 783,756(T) 以今年（97）的所得稅級距來算試算，無其他扣除額與收入(註二) (綜合所得稅額 - 全部免稅額 - 全部扣除額)*稅率 - 累進差額 = 應納稅額 ( 783,756 - 77,000 - 0)*13% - 28,700 = 63,178 應納稅額 - 扣繳稅額 = 應自行繳納稅額 63,178 - 168,645 = ( -105,467) 在資本公積配股一般情況不列入所得的假設之下，約可獲得退 稅10.5萬，若以買進這投組成本來算退稅獲利1.075%，若考慮 持股市偏波動這獲利不足以負擔波動風險，但若長期投資，這 可算是不無小補，要不要賺退稅請看你的投資策略。 (註一)：若公積配股視為科目的變動，如資本公積－發行溢價 　　　　一般是不列入所得中的，因為出資股東並無獲得盈餘 　　　　分派，但若是固定資產處分，被合併公司保留盈餘轉 　　　　列公積，盈餘公積轉增資都要列入所得。而扣抵率為 　　　　盈餘與股東可扣抵帳戶間的比例關係，因此隨時在浮 　　　　動，所以未到分派基準日時，並不能獲得真正的數值 　　　　。其他進階事項請自行查閱。 (註二)：所得稅級距會隨物價調整，以免造成徵收＂通膨稅＂ 　　　　的問題，而前三級稅率在所得稅法修正案中各降百分 　　　　之一，預計 100年五月報稅時適用，但營業所得稅也 降為 20%，加上促產條例落日條款影響個別公司稅率 應會有大變動，在規劃時應多加注意。 -- 責任聲明：本內容僅供參考，投資需審慎考量本身之需求與投資風險，吾恕不負任何法律 責任，亦不作任何保證。內容數據取材於公開資訊觀測站，資料有誤請指正，並以公開資 訊觀測站為準，若資料內容有未盡完善之處，恕不負責。此外，非經本人同意，不得將本 篇內容加以複製或轉載。 --

※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆ From: 220.138.225.252 有沒有去年(97年度)的扣繳憑單可以看？ 因為中華電信的公積組成主要為發行溢價， 這部分若配發股票應該是不屬於盈餘分派。 但減資部分因為股本形成幾乎無盈餘轉增資(<3.3%)， 較不會有所得稅的問題才是， 但實際實務上如何並不清楚， 懇求扣繳憑單資料來分析驗證。 感謝提醒　^^ ※ 編輯: IanLi 來自: 140.114.107.36 (07/27 19:58)