又到了除权息旺季，税法不是小弟专业，就所知部份来算看看...... 先澄清一下重点 所得税上算的是所得总额也就是股利总额，为股利净额加上可 扣抵税额（扣缴税额），而不是只算股利净额，这重点很多人 都忽略掉了，在税务规划犯了一大错误，这在高扣抵比率的造 成的误差会更明显，小弟对税法也只是略懂，有误请多指教。 先看以下试算，之後发放股利时应会收到试算资料，明年二月 会收到正式资料或在报税期间可用自然人凭证或金融凭证下载 或税捐稽徵处本人拿身分证和印章或委托书去调出去年度所得 资料都可获得正式申报所需资料。 注意：此表仅为试算请以扣缴凭单为准，此试不做任何保证， 　　　不担数值与实际值相符，未推荐此一投资组合，其任何 　　　投资行为是投资人自由意志，投资损益一概不负责。 个人试算投组参照[请益] 请教一个除权息的问题 一文 张数 配息 盈配 公配 股利净额(A) 扣缴税额(B) 股利总额(C=A+B) (注一) 台积电 30 3 0.02 0.03 91,500 462 91,962 台湾大 30 4.68 0 0 140,611 49,607 190,218 中华电 100 3.83 0 1 383,000 118,576 501,576 ------------------------------------------------------------------- 小计 614,111 168,645 783,756(T) 以今年（97）的所得税级距来算试算，无其他扣除额与收入(注二) (综合所得税额 - 全部免税额 - 全部扣除额)*税率 - 累进差额 = 应纳税额 ( 783,756 - 77,000 - 0)*13% - 28,700 = 63,178 应纳税额 - 扣缴税额 = 应自行缴纳税额 63,178 - 168,645 = ( -105,467) 在资本公积配股一般情况不列入所得的假设之下，约可获得退 税10.5万，若以买进这投组成本来算退税获利1.075%，若考虑 持股市偏波动这获利不足以负担波动风险，但若长期投资，这 可算是不无小补，要不要赚退税请看你的投资策略。 (注一)：若公积配股视为科目的变动，如资本公积－发行溢价 　　　　一般是不列入所得中的，因为出资股东并无获得盈余 　　　　分派，但若是固定资产处分，被合并公司保留盈余转 　　　　列公积，盈余公积转增资都要列入所得。而扣抵率为 　　　　盈余与股东可扣抵帐户间的比例关系，因此随时在浮 　　　　动，所以未到分派基准日时，并不能获得真正的数值 　　　　。其他进阶事项请自行查阅。 (注二)：所得税级距会随物价调整，以免造成徵收＂通膨税＂ 　　　　的问题，而前三级税率在所得税法修正案中各降百分 　　　　之一，预计 100年五月报税时适用，但营业所得税也 降为 20%，加上促产条例落日条款影响个别公司税率 应会有大变动，在规划时应多加注意。 -- 责任声明：本内容仅供参考，投资需审慎考量本身之需求与投资风险，吾恕不负任何法律 责任，亦不作任何保证。内容数据取材於公开资讯观测站，资料有误请指正，并以公开资 讯观测站为准，若资料内容有未尽完善之处，恕不负责。此外，非经本人同意，不得将本 篇内容加以复制或转载。 --

※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc) ◆ From: 220.138.225.252 有没有去年(97年度)的扣缴凭单可以看？ 因为中华电信的公积组成主要为发行溢价， 这部分若配发股票应该是不属於盈余分派。 但减资部分因为股本形成几乎无盈余转增资(<3.3%)， 较不会有所得税的问题才是， 但实际实务上如何并不清楚， 恳求扣缴凭单资料来分析验证。 感谢提醒　^^ ※ 编辑: IanLi 来自: 140.114.107.36 (07/27 19:58)