作者frlyi (ＭＡＤＡＯ)
看板PttLifeLaw
標題[繼承] 贈與稅相關問題
時間Thu Oct 5 17:49:17 2017
事實經過：
因為奶奶最近委託我幫忙處理一些財產的問題，有一些相關問題想來請教一下
問題：
1.奶奶於9月底分別轉了120萬給姑姑和父親，因為這樣加起來已經是240萬超過年度贈與
額度
若父親先將其中20萬轉回奶奶的戶頭，請問這樣還需要去申報贈與稅嗎
2.奶奶手上還有一筆保險，是101年的時候先繳清130萬，然後於107年可以領回150萬的那
種
原要保人是奶奶，被保人是父親，期滿領回的受益人也是奶奶
若今年106年去銀行申請將要保人和受益人都改為父親，那贈與稅的金額是算在今年106年
還是期滿到期的明年107年呢
先感謝各位幫 小弟/小妹 解惑或提出建議，如內容尚有不足，盼請提出需補充之處。
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1F：推 taoist9999: 僅就稅捐部分講一下： 10/05 20:43
2F：→ taoist9999: 1.在被國稅局抓到之前，匯回去是OK的，理論上可以不必 10/05 20:44
3F：→ taoist9999: 申報。 10/05 20:44
4F：→ taoist9999: 2.實務上認為，要保人變更，保單價值準備金是贈與金額 10/05 20:45
5F：→ taoist9999: ，贈與時點是以變更要保人的那個年度。 10/05 20:46
6F：→ frlyi: 了解了，那看來這個月底之前把20萬轉回去應該就比較沒事了 10/05 22:45
7F：→ goldak: 免稅不代表不用申報吧 10/06 21:16
8F：→ taoist9999: 如果是不動產的話，是一定要申報的，因為地政事務所沒 10/07 16:08
9F：→ taoist9999: 看到贈與稅免稅證明書之類的文件，根本就不會讓你登記 10/07 16:09
10F：→ taoist9999: 。 10/07 16:09
11F：→ taoist9999: 至於現金的話，理論上贈與人贈與財產金額該年度未達 10/07 16:10
12F：→ taoist9999: 220萬的話，是可以不必申報的。 10/07 16:10
13F：→ taoist9999: 這是有關稅的部分，國稅局遺贈稅承辦人員為了少辦一點 10/07 16:11
14F：→ taoist9999: 案件，也會希望民眾不要申報這類免稅案件。 10/07 16:11
15F：→ taoist9999: 但如果就法律觀點而言，為了保留證據，不僅要申報贈與 10/07 16:12
16F：→ taoist9999: 稅，而且要把資金來源、流程及去向的書面資料保存好， 10/07 16:13
17F：→ taoist9999: 甚至最好訂立贈與契約書。 10/07 16:13
18F：→ taoist9999: 10/07 16:29
19F：→ taoist9999: 贈與財產總值未超過免稅額者無逾期申報處罰問題（財政 10/07 16:29
20F：→ taoist9999: 部62/09/27台財稅第37365號函）。 10/07 16:30
21F：→ taoist9999: 正確應該是說，理論上要申報，實務上因為沒有罰則，所 10/07 16:31
22F：→ taoist9999: 以很多人就不申報了。 10/07 16:31