作者frlyi (ＭＡＤＡＯ)
看板PttLifeLaw
标题[继承] 赠与税相关问题
时间Thu Oct 5 17:49:17 2017
事实经过：
因为奶奶最近委托我帮忙处理一些财产的问题，有一些相关问题想来请教一下
问题：
1.奶奶於9月底分别转了120万给姑姑和父亲，因为这样加起来已经是240万超过年度赠与
额度
若父亲先将其中20万转回奶奶的户头，请问这样还需要去申报赠与税吗
2.奶奶手上还有一笔保险，是101年的时候先缴清130万，然後於107年可以领回150万的那
种
原要保人是奶奶，被保人是父亲，期满领回的受益人也是奶奶
若今年106年去银行申请将要保人和受益人都改为父亲，那赠与税的金额是算在今年106年
还是期满到期的明年107年呢
先感谢各位帮 小弟/小妹 解惑或提出建议，如内容尚有不足，盼请提出需补充之处。
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1F：推 taoist9999: 仅就税捐部分讲一下： 10/05 20:43
2F：→ taoist9999: 1.在被国税局抓到之前，汇回去是OK的，理论上可以不必 10/05 20:44
3F：→ taoist9999: 申报。 10/05 20:44
4F：→ taoist9999: 2.实务上认为，要保人变更，保单价值准备金是赠与金额 10/05 20:45
5F：→ taoist9999: ，赠与时点是以变更要保人的那个年度。 10/05 20:46
6F：→ frlyi: 了解了，那看来这个月底之前把20万转回去应该就比较没事了 10/05 22:45
7F：→ goldak: 免税不代表不用申报吧 10/06 21:16
8F：→ taoist9999: 如果是不动产的话，是一定要申报的，因为地政事务所没 10/07 16:08
9F：→ taoist9999: 看到赠与税免税证明书之类的文件，根本就不会让你登记 10/07 16:09
10F：→ taoist9999: 。 10/07 16:09
11F：→ taoist9999: 至於现金的话，理论上赠与人赠与财产金额该年度未达 10/07 16:10
12F：→ taoist9999: 220万的话，是可以不必申报的。 10/07 16:10
13F：→ taoist9999: 这是有关税的部分，国税局遗赠税承办人员为了少办一点 10/07 16:11
14F：→ taoist9999: 案件，也会希望民众不要申报这类免税案件。 10/07 16:11
15F：→ taoist9999: 但如果就法律观点而言，为了保留证据，不仅要申报赠与 10/07 16:12
16F：→ taoist9999: 税，而且要把资金来源、流程及去向的书面资料保存好， 10/07 16:13
17F：→ taoist9999: 甚至最好订立赠与契约书。 10/07 16:13
18F：→ taoist9999: 10/07 16:29
19F：→ taoist9999: 赠与财产总值未超过免税额者无逾期申报处罚问题（财政 10/07 16:29
20F：→ taoist9999: 部62/09/27台财税第37365号函）。 10/07 16:30
21F：→ taoist9999: 正确应该是说，理论上要申报，实务上因为没有罚则，所 10/07 16:31
22F：→ taoist9999: 以很多人就不申报了。 10/07 16:31