作者genie2 (新挑戰)
看板Oversea_Job
標題[北美] RSU 的稅法規定
時間Wed Sep 28 05:18:09 2011
最近對公司發 RSU (restricted stock unit) 的稅法規定有些不明，想要請教
（我工作地點在美國）
目前我了解的情形是，我們公司在 RSU vest 的那一天會
(1) 計算 vested RSU 的 fair market value，並把這個價值加入我的 W-2
假設我有 100 股的 RSU，股價 20，我的 W-2 就會出現 $2000 的所得
(2) 因為公司被稅法要求要 withhold tax，因此我不會拿到全部的股數
假設 withhold 規定是 30%，那 100 股 RSU 其實只有 70 股會進到我的帳戶
以上兩件事都確認過有正常依規定發生
我目前不明白的地方是：
(A) 既然 vested RSU 已經有把 fair market value 算入我的 W-2，那理論上
它對所得稅的影響，其實就等同於公司額外給我 $2000 現金，然後我在拿
到現金的當天，就拿這筆錢去買公司的股票。這 $2000 的額外所得，明年
報稅的時候我就會依自己的 marginal tax rate 付稅。既然如此的話，那
為何還要發生以上 (2) 的 withhold？
(B) 那我要如何才能把 withhold 的股數拿回來？要是無法的話，那我豈不是被
課稅兩次？ I.$2000 依正常所得課稅，而且 II.$2000的等值股票有一部分
被 withhold
網路上關於 RSU 稅法的討論，大多都限於討論 vested 的時候會在 W-2 中出現
所得，還有賣股票的時候要依 vest 當日的 fair market value 來計算 capital
gain，卻沒有討論到上面這樣的問題。
請有經驗的人賜教。感謝！
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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 171.71.192.11
※ 編輯: genie2 來自: 171.71.192.11 (09/28 05:18)
1F：推 duer:你可以用另外一種方法想會比較清楚 假設1年後剩下用30賣 09/28 05:25
2F：推 duer:你的股票買賣就是今年20USD*30 -->20USD*30賣掉沒額外賺 09/28 05:27
3F：推 duer:今年20USD*70share -->明年30USD*70share 你的gain是10*70 09/28 05:27
4F：推 duer:然後你平白無故拿到20USD*100的錢來投資... 09/28 05:29
5F：推 duer: 1000 share (更正) 09/28 05:30
6F：→ duer:還是說他們應該要給我們1000share 然後額外收稅??? 09/28 05:31
7F：推 boblu:簡單的想法應該是 你被 withhold 的股數等於是你預扣稅款的 09/28 05:40
8F：→ boblu:一部分。名年報完稅多退少補 除了利息或增值的虧以外 09/28 05:42
9F：→ boblu:並沒有被徵兩次稅的問題吧 何況扣現金也是等於利息被IRS吃掉 09/28 05:42
10F：→ genie2:但是問題是要如何報稅把 withhold 的部分拿回來？ 09/28 05:47
11F：→ genie2:我前年的 RSU 的 withhold 並沒有拿回來… 09/28 05:48
12F：→ genie2:還是說我的 W-2 除了出現 $2000 的所得，也會多出 $600 的 09/28 05:49
13F：→ genie2:withhold？ 如果這樣我就懂了，就是在 vest 當天全部用等 09/28 05:50
14F：→ genie2:值現金算在 W-2 的所得和 withhold 裡… 09/28 05:50
15F：→ cchris:是的W2上會出現這筆withhold,所以可把RSU看成一筆現金bonus 09/28 06:04
16F：→ cchris:先拿去繳稅以後,剩下的部份強迫以當天的股價買該支股票 09/28 06:04
17F：→ cchris:所以我都會在拿到的幾天內馬上賣掉,因為我不喜歡該日買該股 09/28 06:05
18F：→ cchris:首先,該日可能是股市高點,再來,該股可能沒前景,故換回現金 09/28 06:05
19F：→ cchris:如果RSU放著不管,可能幾天後就大跌了,未來未必回得到原點 09/28 06:06
20F：→ cchris:如果真的很愛自己公司的股票,可以選擇自己想要的時機進場 09/28 06:06
21F：→ cchris:而非讓RSU的時機牽著走; 另外ESPP就已經買很多自家股票了 09/28 06:07
22F：推 obov:我們公司沒有ESPP QQ 09/28 10:01
23F：推 espana:大推推文啊 經典...道出 RSU/ESPP 精隨啊! 09/28 12:31