作者genie2 (新挑战)
看板Oversea_Job
标题[北美] RSU 的税法规定
时间Wed Sep 28 05:18:09 2011
最近对公司发 RSU (restricted stock unit) 的税法规定有些不明，想要请教
（我工作地点在美国）
目前我了解的情形是，我们公司在 RSU vest 的那一天会
(1) 计算 vested RSU 的 fair market value，并把这个价值加入我的 W-2
假设我有 100 股的 RSU，股价 20，我的 W-2 就会出现 $2000 的所得
(2) 因为公司被税法要求要 withhold tax，因此我不会拿到全部的股数
假设 withhold 规定是 30%，那 100 股 RSU 其实只有 70 股会进到我的帐户
以上两件事都确认过有正常依规定发生
我目前不明白的地方是：
(A) 既然 vested RSU 已经有把 fair market value 算入我的 W-2，那理论上
它对所得税的影响，其实就等同於公司额外给我 $2000 现金，然後我在拿
到现金的当天，就拿这笔钱去买公司的股票。这 $2000 的额外所得，明年
报税的时候我就会依自己的 marginal tax rate 付税。既然如此的话，那
为何还要发生以上 (2) 的 withhold？
(B) 那我要如何才能把 withhold 的股数拿回来？要是无法的话，那我岂不是被
课税两次？ I.$2000 依正常所得课税，而且 II.$2000的等值股票有一部分
被 withhold
网路上关於 RSU 税法的讨论，大多都限於讨论 vested 的时候会在 W-2 中出现
所得，还有卖股票的时候要依 vest 当日的 fair market value 来计算 capital
gain，却没有讨论到上面这样的问题。
请有经验的人赐教。感谢！
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※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc)
◆ From: 171.71.192.11
※ 编辑: genie2 来自: 171.71.192.11 (09/28 05:18)
1F：推 duer:你可以用另外一种方法想会比较清楚 假设1年後剩下用30卖 09/28 05:25
2F：推 duer:你的股票买卖就是今年20USD*30 -->20USD*30卖掉没额外赚 09/28 05:27
3F：推 duer:今年20USD*70share -->明年30USD*70share 你的gain是10*70 09/28 05:27
4F：推 duer:然後你平白无故拿到20USD*100的钱来投资... 09/28 05:29
5F：推 duer: 1000 share (更正) 09/28 05:30
6F：→ duer:还是说他们应该要给我们1000share 然後额外收税??? 09/28 05:31
7F：推 boblu:简单的想法应该是 你被 withhold 的股数等於是你预扣税款的 09/28 05:40
8F：→ boblu:一部分。名年报完税多退少补 除了利息或增值的亏以外 09/28 05:42
9F：→ boblu:并没有被徵两次税的问题吧 何况扣现金也是等於利息被IRS吃掉 09/28 05:42
10F：→ genie2:但是问题是要如何报税把 withhold 的部分拿回来？ 09/28 05:47
11F：→ genie2:我前年的 RSU 的 withhold 并没有拿回来… 09/28 05:48
12F：→ genie2:还是说我的 W-2 除了出现 $2000 的所得，也会多出 $600 的 09/28 05:49
13F：→ genie2:withhold？ 如果这样我就懂了，就是在 vest 当天全部用等 09/28 05:50
14F：→ genie2:值现金算在 W-2 的所得和 withhold 里… 09/28 05:50
15F：→ cchris:是的W2上会出现这笔withhold,所以可把RSU看成一笔现金bonus 09/28 06:04
16F：→ cchris:先拿去缴税以後,剩下的部份强迫以当天的股价买该支股票 09/28 06:04
17F：→ cchris:所以我都会在拿到的几天内马上卖掉,因为我不喜欢该日买该股 09/28 06:05
18F：→ cchris:首先,该日可能是股市高点,再来,该股可能没前景,故换回现金 09/28 06:05
19F：→ cchris:如果RSU放着不管,可能几天後就大跌了,未来未必回得到原点 09/28 06:06
20F：→ cchris:如果真的很爱自己公司的股票,可以选择自己想要的时机进场 09/28 06:06
21F：→ cchris:而非让RSU的时机牵着走; 另外ESPP就已经买很多自家股票了 09/28 06:07
22F：推 obov:我们公司没有ESPP QQ 09/28 10:01
23F：推 espana:大推推文啊 经典...道出 RSU/ESPP 精随啊! 09/28 12:31