第一個 如果你對課本有疑問 又沒人可以問 請趕快去下列網址查查看有沒有勘誤 不要傻 傻的背課本解答 上學期的大發公司16分 一堆人都不知道99年1/1之後改成怎樣 要怎麼寫 希望大家都歐趴 我等下要去準備內控…的筆就好 http://www.taxtw.com/ 1.有哪些免稅額是受扶養的直系親屬適用 這一題老實說我看不懂QQ 我以為免稅額(納稅義務人本人 配偶及受扶養親屬的基本生活 費)就記兩個數字就好 82000 ，超過70歲 123000(82000*1.5) 2.綜所稅有哪些稅額扣抵項目?標準跟列舉只能2選1 並得減除特別扣除額 稅率結構?5%12%20%30%40% 速算公式老師上次是有給啦 營所稅採累進稅率 120000以下免徵 181818是分水嶺 17% 綜所稅有哪些項目須按物價指數調整?1.免稅額 標準扣除額 薪資特別扣除額 殘障特別 扣除額2.退職所得(很可能會考 16.9/33.9/73.3 一次領取/分期領取) 哪些人結算申報?中華民國境內居住之個人 哪些人就源扣繳?非中華民國境內居住之個人 至於居住者非居住者的定義我想大家都知道了就不多說了 3.國外稅額部份(可能是計算題) 必考 要小心 題目會分台灣+美國 台灣+大陸 台灣+美國+大陸 4.有固定、無固定營業場所 若營利事業總機構在中華民國境外 不論在中華民國境內有無固定營業場所或營業代理人 如有中華民國來源所得 均應依法向我國納稅 5.會計年度什麼時候→申報什麼時候 一般來說採歷年制 只是萬一你不是歷年制 要小心稅率變化；會計年度結束後之第五個月 起一個月內申報 6.是短期票劵利息的稅額計算，何時納入總額課稅，不再分離 99年度1/1起下列利息所得採10%分離課稅，不併記綜合所得稅總額 1.公債 公司債及金融債券之利息所得 2.短期票卷到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息所得 7.轉投資規定要懂 不知道跑去哪 課本翻不到ZZZ 8.清算申報於何時?清算結束之日起30日內 決算申報於何時?(錄音檔說 老師說不要死記但要會) 先決算再清算 9.噸位稅為何?我沒學過 「噸位稅」係以船舶噸位數來推定設算公司利潤之稅制噸位稅＝ 推定利潤×一般公司營利事業所得稅率 10.哪些支出當成本?不會寫... 哪些不能當費用扣除?資本利息(股利) 資本支出性利息 滯納 滯報 怠報金 11.捐贈扣除比例、退職金比例為何? 捐贈好多不想打 退職所得(很可能會考 16.9/33.9/73.3 一次領取/分期領取) 12.薪資支出 要注意營業盈餘之分配(員工分紅)字97/1/1起得以費用支出 13.資本支出與費用支出的差別 我只知道資本支出跟收益支出的差別 凡支出而取得之資 產或勞務僅及於本期者 收益支出 反之 效益及於本期以後者 資本支出 14.盈虧互抵要件 要先說的就是我國採用carryforward(中會CH19)往後10年1.公司組織之 營利事業2.會計帳冊簿據完備者3.如期申報者4.虧損及申報扣除年度均為藍色申報或委託 會計師查核簽證 15.固定資產重估價 物價上漲達25%以上時，得可申報 會計年度終了後第2個月1個月內填 寫申請書 接到通知書之日起60日內重申報 16.重估基準日 營利事業申請重估日之上一會計年度的終了日 17.哪些可適用資產重估價 重估價基準日之帳面上所有固定資產 遞耗資產及無形資產 不 含土地 18.非常規交易、反資產稀釋、安全港法則 (解釋名詞懂意思即可) 1.營利事業與國內外其他營利事業具有從屬關係 或直接間接為另一事業所有或控制 利用 相互間有關收益 成本 費用與損益之攤計作不合營業常規之安排藉以規避或減少納稅義務 就是移轉計價CH22 2.投資人對目標公司進行投資時，通常是購買某類優先股，該優先股在一定條件下可以按 照約定的價格轉換成普通股，為防止其股份貶值，投資人一般會在投資協議中加入反稀釋 條款 3.一般國際通則是3:1 即負債不能超過資本額3倍 19.兩稅合一(計算題) 好像P.200頁的98地特 改數字考~ 這題不錯 要記住20.48%/33.87% 很好推算 不用死記 20.公債公司債的課稅規定 NO.6 最後要說一下 抱歉這麼晚才PO 也不一定對 希望能幫大家減少一些整理的時間 不吝指教 有些我也沒學過 上網查了之後消化完覺得應該是這樣 大家加油 還記得上學期的版標很溫馨 --

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