第一个 如果你对课本有疑问 又没人可以问 请赶快去下列网址查查看有没有勘误 不要傻 傻的背课本解答 上学期的大发公司16分 一堆人都不知道99年1/1之後改成怎样 要怎麽写 希望大家都欧趴 我等下要去准备内控…的笔就好 http://www.taxtw.com/ 1.有哪些免税额是受扶养的直系亲属适用 这一题老实说我看不懂QQ 我以为免税额(纳税义务人本人 配偶及受扶养亲属的基本生活 费)就记两个数字就好 82000 ，超过70岁 123000(82000*1.5) 2.综所税有哪些税额扣抵项目?标准跟列举只能2选1 并得减除特别扣除额 税率结构?5%12%20%30%40% 速算公式老师上次是有给啦 营所税采累进税率 120000以下免徵 181818是分水岭 17% 综所税有哪些项目须按物价指数调整?1.免税额 标准扣除额 薪资特别扣除额 残障特别 扣除额2.退职所得(很可能会考 16.9/33.9/73.3 一次领取/分期领取) 哪些人结算申报?中华民国境内居住之个人 哪些人就源扣缴?非中华民国境内居住之个人 至於居住者非居住者的定义我想大家都知道了就不多说了 3.国外税额部份(可能是计算题) 必考 要小心 题目会分台湾+美国 台湾+大陆 台湾+美国+大陆 4.有固定、无固定营业场所 若营利事业总机构在中华民国境外 不论在中华民国境内有无固定营业场所或营业代理人 如有中华民国来源所得 均应依法向我国纳税 5.会计年度什麽时候→申报什麽时候 一般来说采历年制 只是万一你不是历年制 要小心税率变化；会计年度结束後之第五个月 起一个月内申报 6.是短期票劵利息的税额计算，何时纳入总额课税，不再分离 99年度1/1起下列利息所得采10%分离课税，不并记综合所得税总额 1.公债 公司债及金融债券之利息所得 2.短期票卷到期兑偿金额超过首次发售价格部分之利息所得 7.转投资规定要懂 不知道跑去哪 课本翻不到ZZZ 8.清算申报於何时?清算结束之日起30日内 决算申报於何时?(录音档说 老师说不要死记但要会) 先决算再清算 9.吨位税为何?我没学过 「吨位税」系以船舶吨位数来推定设算公司利润之税制吨位税＝ 推定利润×一般公司营利事业所得税率 10.哪些支出当成本?不会写... 哪些不能当费用扣除?资本利息(股利) 资本支出性利息 滞纳 滞报 怠报金 11.捐赠扣除比例、退职金比例为何? 捐赠好多不想打 退职所得(很可能会考 16.9/33.9/73.3 一次领取/分期领取) 12.薪资支出 要注意营业盈余之分配(员工分红)字97/1/1起得以费用支出 13.资本支出与费用支出的差别 我只知道资本支出跟收益支出的差别 凡支出而取得之资 产或劳务仅及於本期者 收益支出 反之 效益及於本期以後者 资本支出 14.盈亏互抵要件 要先说的就是我国采用carryforward(中会CH19)往後10年1.公司组织之 营利事业2.会计帐册簿据完备者3.如期申报者4.亏损及申报扣除年度均为蓝色申报或委托 会计师查核签证 15.固定资产重估价 物价上涨达25%以上时，得可申报 会计年度终了後第2个月1个月内填 写申请书 接到通知书之日起60日内重申报 16.重估基准日 营利事业申请重估日之上一会计年度的终了日 17.哪些可适用资产重估价 重估价基准日之帐面上所有固定资产 递耗资产及无形资产 不 含土地 18.非常规交易、反资产稀释、安全港法则 (解释名词懂意思即可) 1.营利事业与国内外其他营利事业具有从属关系 或直接间接为另一事业所有或控制 利用 相互间有关收益 成本 费用与损益之摊计作不合营业常规之安排藉以规避或减少纳税义务 就是移转计价CH22 2.投资人对目标公司进行投资时，通常是购买某类优先股，该优先股在一定条件下可以按 照约定的价格转换成普通股，为防止其股份贬值，投资人一般会在投资协议中加入反稀释 条款 3.一般国际通则是3:1 即负债不能超过资本额3倍 19.两税合一(计算题) 好像P.200页的98地特 改数字考~ 这题不错 要记住20.48%/33.87% 很好推算 不用死记 20.公债公司债的课税规定 NO.6 最後要说一下 抱歉这麽晚才PO 也不一定对 希望能帮大家减少一些整理的时间 不吝指教 有些我也没学过 上网查了之後消化完觉得应该是这样 大家加油 还记得上学期的版标很温馨 --

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