１６　在發現若干舞弊的指標後，關於稽核人員的敘述，何者是最佳的描述？ 　　Ａ　擴大稽核活動，以決定是否須進一步調查 　　Ｂ　向最高管理階層報告舞弊的可能性，並詢問他們希望如何進行 　　Ｃ　向外部法律顧問諮詢，以決定應採行動的方案，包括請其核准的稽核程式， 　　　　以確使其有法律可接受性　 　　Ｄ　將該事項對審計委員會報告，並要求付費委託外部專家協助，以調查可能的舞弊 １７　某一運輸部門為控制其車輛存貨，將所有相關的紀錄都維持在電腦資料庫內，下列 　　　何種稽核活動最足以適當評估資料庫內資訊的正確性？ 　　Ａ　利用佐證文件，確認自資料庫中選出之紀錄 　　Ｂ　利用數批測試交易，將系統處理結果與預期結果核對 　　Ｃ　利用測試程式模擬正常的處理程序 　　Ｄ　利用程式追查的方式，以顯示出程式的指令究係為何、及以何種順序在系統中處 　　　　 　　　　理 　　　 １８　下列何種程序適用於測試某一營造專案的成本超支，係因承包商對合約內工程改變 　　 　　　的成本未做適當處理 　　Ｉ·　驗證承包商未將已納入原始合約的成本再度列入改變的工程上 　 II. 　決定承包商是否對因工程改變而取消的原始合約開出帳單 　 III. 驗證合約改變已經管理階層核准 　　Ａ　　僅有Ｉ 　　Ｂ　　僅有III Ｃ　　Ｉ、II 　　 　　Ｄ　　Ｉ、III　 １９　某組織使用電子資訊交換和線上即時系統，處理採購單、驗收報告及發票。 　　　　　 　　　稽核人員應採用下列何種稽核程序，已決定僅當貨物已驗收為核准價格時， 　 　　　方支付發票發票款項？ 　　Ａ　選取主要供應商的統計樣本，並追查特定發票的付款金額 　　Ｂ　使用通用稽核軟體，抽取付款的樣本，並依電腦中共通的索引與採購單、 　　　　 　　　　發票及驗收報告相互比較 　　Ｃ　由應付帳款中利用元單位抽樣選取樣本，並逕自供應商函證金額 　　Ｄ　使用通用稽核軟體，找出某特定日的收貨資料，並依據驗收報告追查至已 　　　　開立的發票 ２０　如果某財務機構處理某件貸款案的償還金額時，藉由多記利息所得和少記本金 　　　償還的方式來虛增收入，下列何者稽核程序最不可能偵測出此項錯誤？ 　　Ａ　針對本期及前期的利息收入占貸款組合的比例，進行分析性覆核 　　Ｂ　使用整合測試工具（ＩＴＦ），找出其組合內各項貸款的付息金額，以決定 　　　　 　　　　它們是否被正確的紀錄　 　　 　　Ｃ　使用測試資料，找出測試組合中的各項貸款付息金額，以決定它們是否被正 　　　　確的紀錄 　 　　Ｄ　使用通用稽核軟體，隨機選取本期的貸項案償還紀錄，計算正確的過帳數字 　　　　，並比較實際過帳數字 ２１　稽核人員可利用何種電腦輔助查核技巧辨識一項虛偽的或已停聘的員工？ 　　Ａ　對薪資計算加以平行模擬 　　　　 　　Ｂ　對薪資扣除額做例外測試 　　Ｃ　重新計算薪資淨給付金額 　　Ｄ　對薪資稅率改變加以標識及追蹤 ２２　某銀行的稽核人員，希望決定是否所有的貸款都有充分的質押品保障，依據目 　　　前的付款情形作適當的帳齡分析，並正確歸類為正常或過期項目，足以達成這 　　 　　　些目標的最佳稽核程序是？ 　　Ａ　使用通用稽核軟體，閱讀全部的貸款檔案，依前一筆到期付款作帳齡分析分 　　　 　　　　類並由未過期與已過期項目中作統計抽樣，以檢查被選取的各個樣本，其適 　 　　　　當質押與帳齡分類的情形 　　Ｂ　選取所有超過特定金額的貸款，以決定其是否過期並經適當歸類，對於每個 　　　　核貸案，確認其帳齡與分類 　　Ｃ　由全部的貸款申請案中作發現抽樣，以決定是否每份申請案件均含有質押證 　　　　明文件 　　Ｄ　自還款紀錄中選取樣本，追查至各貸款案，以了解其是否有適當的還款，另 　　　　對每件追查的貨款，檢查貸款申請資料，以決定貨款具有適當的質押 ２３　在驗證應付帳款明細表時，下列哪項屬於分析性測試？　 　　 　　Ａ　比較明細表項目與應付帳款分類帳或尚未付款之憑單檔案 　　Ｂ　比較本期與上期之明細表餘額 　　Ｃ　比較債權人收到之函證信與應付帳款分類帳 　　Ｄ　檢視供應商發票以查證明細表中項目 ２４　一位內部稽核人員計畫使用分析性覆核，來確認部門內各項營運費用的正確性 　　　。但使用分析性覆核作為驗證的方法並非較好的方法，如果： 　　Ａ　稽核人員察覺到有強烈訊息指出這個帳戶涉及某種弊端 　　Ｂ　公司的營運相當穩定，過去幾年並無重大改變 　　Ｃ　稽核人員想要找出年度內大筆、異常、或非重複性的交易 　　Ｄ　營業費用的變化與其他費用有關，但與收入無任何關係　 ２５　下列何種程序最能證明授信功能具有成效 　　Ａ　觀察授信過程 　　Ｂ　覆核應收帳款勾銷的趨勢 　　Ｃ　詢問授信部門經理關於該功能的成效 　　Ｄ　選取顧客訂單樣本，檢查信用核准的證明 ２６　下列哪一種抽樣計畫的樣本大小．會受到母體中個別項目金額變額的影響？ 　　Ａ　屬性抽樣 　　Ｂ　元單位抽樣 　　Ｃ　每單位平均抽樣 　　Ｄ　發現抽樣 ２７　覆核每筆薪資變更之修改清單可得知？ 　　Ａ　新進員工薪資率並未偵查到的錯誤 　　Ｂ　錯誤的薪資扣除額 　　Ｃ　成本報告中的工時計錯帳戶 　　Ｄ　公司並無提供員工退休計畫 ２８　當評估一個部門是否遵行公司＂承諾行動＂之政策時，內部稽核人員發現： 　　　（１）　５％的員工係屬少數族群 　　　（２）　公司去年雇用任何少數族群 　　　內部稽核人員對上述最適當的結論為？ 　　Ａ　沒有足夠證據顯示出是否遵行承諾行動的政策 　　Ｂ　該部門違反公司政策 　　Ｃ　因為該公司之政策無法稽核，故無結論可言 　　Ｄ　既有５％的少數族群員工，表示該部門已有效執行　 ２９　下列數字代表一家公司最近三年的應收帳款資訊： 　 　　　　　　　　說明　　　　　　　　　１９９９　１９９８　１９９７ 　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿　　＿＿＿＿　＿＿＿＿　＿＿＿＿ 　　 　　　應收帳款淨額佔總資產比例　　　　　30.8% 27.3% 23.4% 　　　應收帳款週轉率　　　　　　　　　　5.21 6.05 6.98 　　　對於這些改變，以下都可能是合理的解釋，除了： 　　Ａ　帳上有紀錄虛假的銷貨 　 　　Ｂ　賒銷與收現程序已經變得沒有效果 　　Ｃ　備抵壞帳被低估 　　Ｄ　賒銷的銷貨退回被高估 ３０　一位生產部經理訂購過多的原料，已供另一個由該經理所擁有的公司所用， 　　　 　　　該經理偽造驗收文件並核准付款發票．下列何種稽核程序最有可能偵查出此 　　 　　　種舞弊？ 　 　　Ａ　自現金支出中選取一份樣本，將之與訂購單、驗收報告、發票相比較，並 　　　 　　　　檢查影本 　 　　Ｂ　自現金支出中選取一份樣本，並與供應商確認採購的數量、採購價格和運 　　　 　　　　送的日期 　　Ｃ　觀察碼頭驗收情形並清點收進來的原料，將清點樹與驗證人員完成的驗收 　 　　　　報告相比較 　　Ｄ　執行分析性測試，比較產量、採購之原料數與原料存貨水準；並調查期間 　　　　之差異 答案在下一頁～～～～～ １６～２０ AACBA ２１～２５ BABAB ２６～３０ CAADD ＯＶＥＲ～～～ 　　 --

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