１６　在发现若干舞弊的指标後，关於稽核人员的叙述，何者是最佳的描述？ 　　Ａ　扩大稽核活动，以决定是否须进一步调查 　　Ｂ　向最高管理阶层报告舞弊的可能性，并询问他们希望如何进行 　　Ｃ　向外部法律顾问谘询，以决定应采行动的方案，包括请其核准的稽核程式， 　　　　以确使其有法律可接受性　 　　Ｄ　将该事项对审计委员会报告，并要求付费委托外部专家协助，以调查可能的舞弊 １７　某一运输部门为控制其车辆存货，将所有相关的纪录都维持在电脑资料库内，下列 　　　何种稽核活动最足以适当评估资料库内资讯的正确性？ 　　Ａ　利用佐证文件，确认自资料库中选出之纪录 　　Ｂ　利用数批测试交易，将系统处理结果与预期结果核对 　　Ｃ　利用测试程式模拟正常的处理程序 　　Ｄ　利用程式追查的方式，以显示出程式的指令究系为何、及以何种顺序在系统中处 　　　　 　　　　理 　　　 １８　下列何种程序适用於测试某一营造专案的成本超支，系因承包商对合约内工程改变 　　 　　　的成本未做适当处理 　　Ｉ·　验证承包商未将已纳入原始合约的成本再度列入改变的工程上 　 II. 　决定承包商是否对因工程改变而取消的原始合约开出帐单 　 III. 验证合约改变已经管理阶层核准 　　Ａ　　仅有Ｉ 　　Ｂ　　仅有III Ｃ　　Ｉ、II 　　 　　Ｄ　　Ｉ、III　 １９　某组织使用电子资讯交换和线上即时系统，处理采购单、验收报告及发票。 　　　　　 　　　稽核人员应采用下列何种稽核程序，已决定仅当货物已验收为核准价格时， 　 　　　方支付发票发票款项？ 　　Ａ　选取主要供应商的统计样本，并追查特定发票的付款金额 　　Ｂ　使用通用稽核软体，抽取付款的样本，并依电脑中共通的索引与采购单、 　　　　 　　　　发票及验收报告相互比较 　　Ｃ　由应付帐款中利用元单位抽样选取样本，并迳自供应商函证金额 　　Ｄ　使用通用稽核软体，找出某特定日的收货资料，并依据验收报告追查至已 　　　　开立的发票 ２０　如果某财务机构处理某件贷款案的偿还金额时，藉由多记利息所得和少记本金 　　　偿还的方式来虚增收入，下列何者稽核程序最不可能侦测出此项错误？ 　　Ａ　针对本期及前期的利息收入占贷款组合的比例，进行分析性覆核 　　Ｂ　使用整合测试工具（ＩＴＦ），找出其组合内各项贷款的付息金额，以决定 　　　　 　　　　它们是否被正确的纪录　 　　 　　Ｃ　使用测试资料，找出测试组合中的各项贷款付息金额，以决定它们是否被正 　　　　确的纪录 　 　　Ｄ　使用通用稽核软体，随机选取本期的贷项案偿还纪录，计算正确的过帐数字 　　　　，并比较实际过帐数字 ２１　稽核人员可利用何种电脑辅助查核技巧辨识一项虚伪的或已停聘的员工？ 　　Ａ　对薪资计算加以平行模拟 　　　　 　　Ｂ　对薪资扣除额做例外测试 　　Ｃ　重新计算薪资净给付金额 　　Ｄ　对薪资税率改变加以标识及追踪 ２２　某银行的稽核人员，希望决定是否所有的贷款都有充分的质押品保障，依据目 　　　前的付款情形作适当的帐龄分析，并正确归类为正常或过期项目，足以达成这 　　 　　　些目标的最佳稽核程序是？ 　　Ａ　使用通用稽核软体，阅读全部的贷款档案，依前一笔到期付款作帐龄分析分 　　　 　　　　类并由未过期与已过期项目中作统计抽样，以检查被选取的各个样本，其适 　 　　　　当质押与帐龄分类的情形 　　Ｂ　选取所有超过特定金额的贷款，以决定其是否过期并经适当归类，对於每个 　　　　核贷案，确认其帐龄与分类 　　Ｃ　由全部的贷款申请案中作发现抽样，以决定是否每份申请案件均含有质押证 　　　　明文件 　　Ｄ　自还款纪录中选取样本，追查至各贷款案，以了解其是否有适当的还款，另 　　　　对每件追查的货款，检查贷款申请资料，以决定货款具有适当的质押 ２３　在验证应付帐款明细表时，下列哪项属於分析性测试？　 　　 　　Ａ　比较明细表项目与应付帐款分类帐或尚未付款之凭单档案 　　Ｂ　比较本期与上期之明细表余额 　　Ｃ　比较债权人收到之函证信与应付帐款分类帐 　　Ｄ　检视供应商发票以查证明细表中项目 ２４　一位内部稽核人员计画使用分析性覆核，来确认部门内各项营运费用的正确性 　　　。但使用分析性覆核作为验证的方法并非较好的方法，如果： 　　Ａ　稽核人员察觉到有强烈讯息指出这个帐户涉及某种弊端 　　Ｂ　公司的营运相当稳定，过去几年并无重大改变 　　Ｃ　稽核人员想要找出年度内大笔、异常、或非重复性的交易 　　Ｄ　营业费用的变化与其他费用有关，但与收入无任何关系　 ２５　下列何种程序最能证明授信功能具有成效 　　Ａ　观察授信过程 　　Ｂ　覆核应收帐款勾销的趋势 　　Ｃ　询问授信部门经理关於该功能的成效 　　Ｄ　选取顾客订单样本，检查信用核准的证明 ２６　下列哪一种抽样计画的样本大小．会受到母体中个别项目金额变额的影响？ 　　Ａ　属性抽样 　　Ｂ　元单位抽样 　　Ｃ　每单位平均抽样 　　Ｄ　发现抽样 ２７　覆核每笔薪资变更之修改清单可得知？ 　　Ａ　新进员工薪资率并未侦查到的错误 　　Ｂ　错误的薪资扣除额 　　Ｃ　成本报告中的工时计错帐户 　　Ｄ　公司并无提供员工退休计画 ２８　当评估一个部门是否遵行公司＂承诺行动＂之政策时，内部稽核人员发现： 　　　（１）　５％的员工系属少数族群 　　　（２）　公司去年雇用任何少数族群 　　　内部稽核人员对上述最适当的结论为？ 　　Ａ　没有足够证据显示出是否遵行承诺行动的政策 　　Ｂ　该部门违反公司政策 　　Ｃ　因为该公司之政策无法稽核，故无结论可言 　　Ｄ　既有５％的少数族群员工，表示该部门已有效执行　 ２９　下列数字代表一家公司最近三年的应收帐款资讯： 　 　　　　　　　　说明　　　　　　　　　１９９９　１９９８　１９９７ 　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿　　＿＿＿＿　＿＿＿＿　＿＿＿＿ 　　 　　　应收帐款净额占总资产比例　　　　　30.8% 27.3% 23.4% 　　　应收帐款周转率　　　　　　　　　　5.21 6.05 6.98 　　　对於这些改变，以下都可能是合理的解释，除了： 　　Ａ　帐上有纪录虚假的销货 　 　　Ｂ　赊销与收现程序已经变得没有效果 　　Ｃ　备抵坏帐被低估 　　Ｄ　赊销的销货退回被高估 ３０　一位生产部经理订购过多的原料，已供另一个由该经理所拥有的公司所用， 　　　 　　　该经理伪造验收文件并核准付款发票．下列何种稽核程序最有可能侦查出此 　　 　　　种舞弊？ 　 　　Ａ　自现金支出中选取一份样本，将之与订购单、验收报告、发票相比较，并 　　　 　　　　检查影本 　 　　Ｂ　自现金支出中选取一份样本，并与供应商确认采购的数量、采购价格和运 　　　 　　　　送的日期 　　Ｃ　观察码头验收情形并清点收进来的原料，将清点树与验证人员完成的验收 　 　　　　报告相比较 　　Ｄ　执行分析性测试，比较产量、采购之原料数与原料存货水准；并调查期间 　　　　之差异 答案在下一页～～～～～ １６～２０ AACBA ２１～２５ BABAB ２６～３０ CAADD ＯＶＥＲ～～～ 　　 --

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