1　下列何項稽核證據最具說服力? Ａ　由政府辦事處適當登錄的不動產契據 Ｂ　由財務部門開立經該銀行註銷後退回的發票 Ｃ　由經理部門保管的員工工時卡 Ｄ　會計部門存檔的供應商發票 2　下列哪一項最能描述以控制為基礎的控制自評(CSA)過程? Ａ　針對選出的控制流程進行評估、更新及合理化 　Ｂ　檢查有關重要風險管理方面的控制是否運作良好 　Ｃ　分析控制設計和控制架構之間的差異 　Ｄ　決定控制的成本效益 ３　一項稽核專案通常包括： 　 　Ａ　覆核財務報表的資訊　 　Ｂ　測試政策、程序、法令和規章的遵循 　Ｃ　評估周遭的事物並跟建立的標準做一比較 　Ｄ　評估組織和部門的架構，包括對作業流程的評估 ４　一項稽核專案目標是決定公司的應付帳款是否波括所有未決的負債， 　　　下列何項稽核程序與此目標無關 　 　Ａ　檢查期後現金支付的相關文件及查明負債的期間 　Ｂ　函證公司經常往來的供應商，包括零餘額的帳戶　 　Ｃ　從應付帳款名單中抽樣，查明相關的驗收報告、採購單和供應商發票 　Ｄ　從期末前發出的驗收報告追查到相關的供應商發票和應付帳款名單 ５　對於一間擁有超過１５０００台電腦工作站的公司而言，要評估公司 　　有無遵守軟體使用權的要求，下列何者為最適當的切入點？ 　Ａ　決定公司是否由中央控制軟體的裝置，或是分散到機構各處 　Ｂ　決定公司的電腦已經裝置那些套裝軟體，以及每一套裝軟體的號碼 　Ｃ　決定公司對每一套軟體購買的件數有多少 　Ｄ　決定公司是否設置了監督軟體使用的機制 ６　執行機構災害復原能力的稽核時，稽核人員將視為下列何者為最重要的弱點？　 　Ａ　利用復原計畫正本來測試 　Ｂ　熱址（ＨＯＴ－ＳＩＴＥ）備援合約已有兩年之久 　Ｃ　備用媒體（或備份檔案）存放於現場 　Ｄ　每年只測試少數系統 ７　一間製造業公司將補償業務代表１００％的行動電話帳單費用，由於行動電話 　　的成本隨著業務代表及月分的不同而有顯著的變化，這也造成預算編制和預測 　　過程的複雜性，管理階層要求內部稽核發展一套方法來控制這些成本，下列哪 　　一項最適合納入諮詢專案的範圍？ 　Ａ　將業務代表納入控制自評（ＣＳＡ） 　Ｂ　比較其他行動電話使用者的情況，利用標竿管理（Bnechmarketing) 　Ｃ　對日常電話取得和應付費用的企業流程逕行複核 　Ｄ　績效評量及設計預算編制和預測的流程 ８　一家機構想要改進她新事業線的績效評量，下列何種標竿管理對此目的最可能提 　　供有用的資訊？ 　 　Ａ　功能性的 　Ｂ　競爭性的 　Ｃ　一般性的 　Ｄ　內部性的 ９　一家製造業公司的稽核目標之一是證實所有修改重做都經由生產技師複核，下列 　　哪項稽核程序將提供最佳證據以滿足此項稽核目標？ 　Ａ　由重做的工作日誌中抽樣登錄資料，並追查到修改行動 　Ｂ　由重做的工單中抽樣，並追查到重做工作日誌的登錄 　Ｃ　由覆核的工作日誌中抽樣登錄資料，並追查到重做工單 　Ｄ　由重做的工單中抽樣，並追查到覆核工作日誌的登錄 １０　在稽核應付帳款中發顯某個人除了負責維護供應商檔案外，他同時也可以輸入 　　　供應商發票到應付帳款系統。在終結會議期間，管理階層同意改善這項問題， 　　　當執行應付帳款的追蹤專案時，稽核人員應期望發現管理階層已經： 　Ａ　轉調維護供應商檔案的個人到其他部門以確保責任被適當地分開。 　Ｂ　比較供應商和員工主檔已決定是否有任何未經授權的供應商已被加入供應商主檔 　Ｃ　修改存取控制系統以防止員工同時進行輸入發票及核准付款 　Ｄ　修改應付帳款系統以防止維護供應商主檔的個人輸入發票 １１　稽核人員發現設置在資本計畫上的某些材料成本已因資本預算超過而轉移到存貨 　　　帳戶，稽核人員可用下列何種適當技巧去監督這種狀況？ 　Ａ　辨識每月資本化（把支出計入資本帳戶）的金額與資本預算間的差異 　Ｂ　每季對資本交易做每季做抽樣分析以偵測設置的材料被轉移到存貨的情況 　Ｃ　複核所有日記帳的登錄有關轉移成本從資本帳到存貨帳 　Ｄ　比較存貨收據和存貨帳的借方並調查其間的差異 １２　在追蹤覆核時發現有一重大的內控缺失尚未被改正，稽核主管（ＣＡＥ）與高階 　　　主管討論此事項，但被告知管理階層願意承擔此風險，此時ＣＡＥ應該： 　Ａ　不須進一步動作，應管理階層是負責決定採取適當行動以回應稽核專案報導的發 　　　現與建議 　Ｂ　開始一項舞弊調查以決定是否員工利用內控的缺失做案 　Ｃ　通知高階管理階層缺失必須改正，並安排例外地追蹤覆核 　Ｄ　評估高階管理階層決定接受風險的理由，並通知董事會有關高階管理階層的決策 １３　在質問涉嫌舞弊的人員時，使用的問題應該： 　 　Ａ　嚴守預定的順序 　Ｂ　涵蓋一個主題以上 　Ｃ　從一般性的移向特定的 　Ｄ　引導個人到想要的答案 １４　一個主要零售公司的稽核懷疑具有高銷貨成本的三家店發生存貨舞弊，下列哪項 　　查核動作能提供最有說服力的證據說明確有舞弊發生？ 　 　Ａ　用整合測試工具（ＩＴＦ）比較個別銷售差異與透過ＩＴＦ提出的測試交易，調 　　　查所有的交易 　Ｂ　與三家店的經理面談，看看他們對於這樣的情形是否有相同的解釋，然後把他們 　　　的說詞拿來和區經理的解釋比較 　Ｃ　安排一個突擊實地盤點，調查有無存貨短少的部分 　Ｄ　對於個別店之銷售價格選取樣本，與打入收銀機的金額相比較 １５　一個流程活動及控制方面的流程圖可以提供　 　Ａ　舞弊可能發生的資訊 　Ｂ　過去舞弊程度的資訊 　Ｃ　流程中已經發生舞弊的指標 　Ｄ　沒有任何與舞弊預防有關的資訊 待續　　　下一頁有答案喔 　１～５　　　ＡＡＣＣＡ 　６～１０　　ＣＣＡＤＤ １１～１５　　ＣＤＣＣＡ 大家期末考加油喔！！！！ 祝大家都能ＨＩＧＨ趴～～～ 　 --

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