1　下列何项稽核证据最具说服力? Ａ　由政府办事处适当登录的不动产契据 Ｂ　由财务部门开立经该银行注销後退回的发票 Ｃ　由经理部门保管的员工工时卡 Ｄ　会计部门存档的供应商发票 2　下列哪一项最能描述以控制为基础的控制自评(CSA)过程? Ａ　针对选出的控制流程进行评估、更新及合理化 　Ｂ　检查有关重要风险管理方面的控制是否运作良好 　Ｃ　分析控制设计和控制架构之间的差异 　Ｄ　决定控制的成本效益 ３　一项稽核专案通常包括： 　 　Ａ　覆核财务报表的资讯　 　Ｂ　测试政策、程序、法令和规章的遵循 　Ｃ　评估周遭的事物并跟建立的标准做一比较 　Ｄ　评估组织和部门的架构，包括对作业流程的评估 ４　一项稽核专案目标是决定公司的应付帐款是否波括所有未决的负债， 　　　下列何项稽核程序与此目标无关 　 　Ａ　检查期後现金支付的相关文件及查明负债的期间 　Ｂ　函证公司经常往来的供应商，包括零余额的帐户　 　Ｃ　从应付帐款名单中抽样，查明相关的验收报告、采购单和供应商发票 　Ｄ　从期末前发出的验收报告追查到相关的供应商发票和应付帐款名单 ５　对於一间拥有超过１５０００台电脑工作站的公司而言，要评估公司 　　有无遵守软体使用权的要求，下列何者为最适当的切入点？ 　Ａ　决定公司是否由中央控制软体的装置，或是分散到机构各处 　Ｂ　决定公司的电脑已经装置那些套装软体，以及每一套装软体的号码 　Ｃ　决定公司对每一套软体购买的件数有多少 　Ｄ　决定公司是否设置了监督软体使用的机制 ６　执行机构灾害复原能力的稽核时，稽核人员将视为下列何者为最重要的弱点？　 　Ａ　利用复原计画正本来测试 　Ｂ　热址（ＨＯＴ－ＳＩＴＥ）备援合约已有两年之久 　Ｃ　备用媒体（或备份档案）存放於现场 　Ｄ　每年只测试少数系统 ７　一间制造业公司将补偿业务代表１００％的行动电话帐单费用，由於行动电话 　　的成本随着业务代表及月分的不同而有显着的变化，这也造成预算编制和预测 　　过程的复杂性，管理阶层要求内部稽核发展一套方法来控制这些成本，下列哪 　　一项最适合纳入谘询专案的范围？ 　Ａ　将业务代表纳入控制自评（ＣＳＡ） 　Ｂ　比较其他行动电话使用者的情况，利用标竿管理（Bnechmarketing) 　Ｃ　对日常电话取得和应付费用的企业流程迳行复核 　Ｄ　绩效评量及设计预算编制和预测的流程 ８　一家机构想要改进她新事业线的绩效评量，下列何种标竿管理对此目的最可能提 　　供有用的资讯？ 　 　Ａ　功能性的 　Ｂ　竞争性的 　Ｃ　一般性的 　Ｄ　内部性的 ９　一家制造业公司的稽核目标之一是证实所有修改重做都经由生产技师复核，下列 　　哪项稽核程序将提供最佳证据以满足此项稽核目标？ 　Ａ　由重做的工作日志中抽样登录资料，并追查到修改行动 　Ｂ　由重做的工单中抽样，并追查到重做工作日志的登录 　Ｃ　由覆核的工作日志中抽样登录资料，并追查到重做工单 　Ｄ　由重做的工单中抽样，并追查到覆核工作日志的登录 １０　在稽核应付帐款中发显某个人除了负责维护供应商档案外，他同时也可以输入 　　　供应商发票到应付帐款系统。在终结会议期间，管理阶层同意改善这项问题， 　　　当执行应付帐款的追踪专案时，稽核人员应期望发现管理阶层已经： 　Ａ　转调维护供应商档案的个人到其他部门以确保责任被适当地分开。 　Ｂ　比较供应商和员工主档已决定是否有任何未经授权的供应商已被加入供应商主档 　Ｃ　修改存取控制系统以防止员工同时进行输入发票及核准付款 　Ｄ　修改应付帐款系统以防止维护供应商主档的个人输入发票 １１　稽核人员发现设置在资本计画上的某些材料成本已因资本预算超过而转移到存货 　　　帐户，稽核人员可用下列何种适当技巧去监督这种状况？ 　Ａ　辨识每月资本化（把支出计入资本帐户）的金额与资本预算间的差异 　Ｂ　每季对资本交易做每季做抽样分析以侦测设置的材料被转移到存货的情况 　Ｃ　复核所有日记帐的登录有关转移成本从资本帐到存货帐 　Ｄ　比较存货收据和存货帐的借方并调查其间的差异 １２　在追踪覆核时发现有一重大的内控缺失尚未被改正，稽核主管（ＣＡＥ）与高阶 　　　主管讨论此事项，但被告知管理阶层愿意承担此风险，此时ＣＡＥ应该： 　Ａ　不须进一步动作，应管理阶层是负责决定采取适当行动以回应稽核专案报导的发 　　　现与建议 　Ｂ　开始一项舞弊调查以决定是否员工利用内控的缺失做案 　Ｃ　通知高阶管理阶层缺失必须改正，并安排例外地追踪覆核 　Ｄ　评估高阶管理阶层决定接受风险的理由，并通知董事会有关高阶管理阶层的决策 １３　在质问涉嫌舞弊的人员时，使用的问题应该： 　 　Ａ　严守预定的顺序 　Ｂ　涵盖一个主题以上 　Ｃ　从一般性的移向特定的 　Ｄ　引导个人到想要的答案 １４　一个主要零售公司的稽核怀疑具有高销货成本的三家店发生存货舞弊，下列哪项 　　查核动作能提供最有说服力的证据说明确有舞弊发生？ 　 　Ａ　用整合测试工具（ＩＴＦ）比较个别销售差异与透过ＩＴＦ提出的测试交易，调 　　　查所有的交易 　Ｂ　与三家店的经理面谈，看看他们对於这样的情形是否有相同的解释，然後把他们 　　　的说词拿来和区经理的解释比较 　Ｃ　安排一个突击实地盘点，调查有无存货短少的部分 　Ｄ　对於个别店之销售价格选取样本，与打入收银机的金额相比较 １５　一个流程活动及控制方面的流程图可以提供　 　Ａ　舞弊可能发生的资讯 　Ｂ　过去舞弊程度的资讯 　Ｃ　流程中已经发生舞弊的指标 　Ｄ　没有任何与舞弊预防有关的资讯 待续　　　下一页有答案喔 　１～５　　　ＡＡＣＣＡ 　６～１０　　ＣＣＡＤＤ １１～１５　　ＣＤＣＣＡ 大家期末考加油喔！！！！ 祝大家都能ＨＩＧＨ趴～～～ 　 --

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