範圍：第六章到p266 (應收票據之前) 題型：4題計算(含1題英文題) 有同學問我第六章p296第5題的問題，我統一公布在這~ 5 (1) 觀念：通常會假設銀行(公司)上期未認列的，本期就會認。 未兌現支票： 銀行調整6月份未兌現支票後的支出：308,136+32,000=340,136 公司帳上6月的正確支出：305,000+36=305,036 二個數字不等的原因是：五月份的未兌現支票會在6月份時兌現，所以銀行6月份支出 多認了5月份的未兌現支票。 ∴5月底的未兌現支票=340136-305036=35100 在途存款： 銀行調整6月份在途存款後的收入：326,350+11,350=337700 公司帳上6月的正確收入：298,000+20,000+800=318800 二個數字不等的原因：五月份在途存款，銀行會在六月認，所以銀行6月份收入那邊 多認了5月份的存款 ∴5月底的在途存款=337700-318800=18900 (2) 銀行 3月底餘額 476,000 在途存款 326,350 未兌現支票 (44,000) ------------------------- 3月底正確餘額 758,350 3月底餘額 476,000 4月份收入 102,000 4月份支出 (140,900) --------------------------- 4月底餘額 437,100 (3) 在途存款 31,400 未兌現支票 (54,300) --------------------------- 4月份正確餘額 414,200 (4) (1)正確收入金額=102000-20500(3月的在途存款銀行會到4月才認∴要扣掉)+31400(4月份應認列的存款但未認列)=112900 (2)正確支出金額=140900-44000(3月的在未兌現支票銀行會到4月才認∴要扣掉+54300(4月份應認列的支出但未認列)=195200 --

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