范围：第六章到p266 (应收票据之前) 题型：4题计算(含1题英文题) 有同学问我第六章p296第5题的问题，我统一公布在这~ 5 (1) 观念：通常会假设银行(公司)上期未认列的，本期就会认。 未兑现支票： 银行调整6月份未兑现支票後的支出：308,136+32,000=340,136 公司帐上6月的正确支出：305,000+36=305,036 二个数字不等的原因是：五月份的未兑现支票会在6月份时兑现，所以银行6月份支出 多认了5月份的未兑现支票。 ∴5月底的未兑现支票=340136-305036=35100 在途存款： 银行调整6月份在途存款後的收入：326,350+11,350=337700 公司帐上6月的正确收入：298,000+20,000+800=318800 二个数字不等的原因：五月份在途存款，银行会在六月认，所以银行6月份收入那边 多认了5月份的存款 ∴5月底的在途存款=337700-318800=18900 (2) 银行 3月底余额 476,000 在途存款 326,350 未兑现支票 (44,000) ------------------------- 3月底正确余额 758,350 3月底余额 476,000 4月份收入 102,000 4月份支出 (140,900) --------------------------- 4月底余额 437,100 (3) 在途存款 31,400 未兑现支票 (54,300) --------------------------- 4月份正确余额 414,200 (4) (1)正确收入金额=102000-20500(3月的在途存款银行会到4月才认∴要扣掉)+31400(4月份应认列的存款但未认列)=112900 (2)正确支出金额=140900-44000(3月的在未兑现支票银行会到4月才认∴要扣掉+54300(4月份应认列的支出但未认列)=195200 --

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